2026年税务争议申诉流程及解决策略考试题集

2026年税务争议申诉流程及解决策略考试题集一、单选题（共10题，每题2分，共20分）说明：下列每题只有一个最符合题意的选项。1.2026年《税务争议处理办法》规定，企业对税务机关作出的行政处罚决定不服，应先申请行政复议，对复议决定仍不服的，可依法向人民法院提起行政诉讼的前提是？A.必须在收到复议决定书之日起60日内起诉B.必须在收到复议决定书之日起15日内起诉C.可以选择直接起诉或申请复议D.需经省级税务机关批准后起诉2.某公司因增值税留抵退税争议被税务机关稽查，若公司对稽查结论不服，应通过以下哪种途径优先解决？A.直接向人民法院起诉B.申请税务调解C.先向上一级税务机关申请复议D.申请仲裁3.根据2026年最新规定，企业因印花税争议申请税务行政复议时，应提交的必要材料不包括以下哪项？A.行政复议申请书B.税务机关原处理决定书复印件C.企业营业执照复印件D.税务师事务所出具的专业意见书4.某个体工商户对个人所得税预缴金额争议，税务机关经调查后维持原决定，个体工商户不服，可向以下哪个机构申请复查？A.税务机关纪检监察部门B.同级人民政府C.上一级税务机关D.税务争议调解委员会5.2026年《税务争议调解办法》规定，税务调解的期限一般为多久？A.30日B.60日C.90日D.120日6.企业因土地使用税争议申请行政复议，复议机关应在收到复议申请书之日起多久内作出复议决定？A.30日B.45日C.60日D.90日7.某企业因出口退税争议被海关稽查，稽查结论与企业意见不符，企业应优先通过以下哪种方式解决争议？A.向海关总署申请复核B.直接向人民法院起诉C.申请税务行政复议D.与海关协商和解8.根据2026年《税收征收管理法》修订案，税务争议中的“重大争议”是指涉及金额超过多少元的争议？A.10万元B.50万元C.100万元D.500万元9.企业对税务机关作出的强制执行决定不服，应通过以下哪种程序优先解决？A.直接向人民法院申请强制执行B.先申请行政复议C.申请听证D.向税务部门申诉10.某公司因企业所得税汇算清缴争议申请税务行政复议，复议机关审查后发现原税务机关认定事实不清，应如何处理？A.直接变更原决定B.建议原税务机关重新作出决定C.撤销原决定并重新作出决定D.维持原决定二、多选题（共5题，每题3分，共15分）说明：下列每题至少有两个符合题意的选项。1.企业申请税务行政复议需提交的材料包括哪些？A.行政复议申请书B.原税务机关处理决定书复印件C.企业财务报表D.代理人的授权委托书E.与争议相关的证据材料2.税务争议调解成功后，双方达成的调解协议具有以下哪些法律效力？A.具有强制执行力B.可作为法院判决的依据C.一经达成即生效D.可撤销或变更E.替代原税务机关决定3.企业对税务稽查结论不服，申请行政复议时，复议机关可作出以下哪些决定？A.维持原决定B.变更原决定C.撤销原决定并重新作出决定D.建议原税务机关重新作出决定E.直接执行原决定4.税务争议中的“程序正当”原则要求税务机关在处理争议时必须遵守哪些规定？A.告知当事人权利义务B.听取当事人陈述申辩C.公开复议决定书D.限制当事人申请复议的权利E.依法期限作出决定5.企业因税收优惠政策争议申请税务行政复议，复议机关应重点审查哪些事项？A.优惠政策适用条件的认定B.计算方法是否正确C.税务机关执法程序是否合法D.企业提交的材料是否齐全E.争议金额的大小三、判断题（共10题，每题1分，共10分）说明：下列每题判断正确得1分，错误扣0.5分。1.企业对税务机关作出的征税决定不服，必须先申请行政复议，不得直接向人民法院起诉。（×）2.税务争议调解协议达成后，如一方反悔，可向法院申请撤销。（×）3.2026年《税收征收管理法》规定，税务争议中的“简易程序”适用于争议金额不超过10万元的事项。（√）4.企业对税务行政复议决定不服的，可依法向上一级人民法院提起行政诉讼。（√）5.税务争议中的“举证责任倒置”原则要求税务机关承担全部举证责任。（×）6.个体工商户对税务稽查结论不服，可申请税务调解。（√）7.税务争议复议决定作出后，原税务机关决定自动失效。（√）8.企业因税收违法行为被税务机关处罚，不服处罚决定的，可申请行政复议。（√）9.税务争议中的“和解”程序仅适用于行政相对人之间协商解决。（×）10.2026年《税务争议处理办法》规定，重大税务争议必须通过听证程序解决。（×）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）说明：简明扼要回答问题，不超过150字。1.简述2026年税务行政复议的受理条件。答：申请人主体资格适格、有明确具体的复议请求和事实依据、属于复议机关管辖范围、未超过法定申请期限。2.税务争议调解的流程有哪些？答：申请调解、调解机构受理、组织调解、达成协议、制作调解书并送达。3.企业对税务强制执行决定不服，可采取哪些救济措施？答：申请行政复议或向人民法院提起行政诉讼。4.简述税务争议中的“事实认定不清”情形的表现。答：证据不足、认定事实与证据矛盾、违反法定程序。5.2026年《税收征收管理法》对税务争议中的“听证程序”有哪些新规定？答：重大争议必须听证、听证程序应保障当事人权利、听证笔录作为决定依据。五、案例分析题（共3题，每题10分，共30分）说明：结合实际案例，分析争议解决路径及策略。1.某外贸公司因出口退税争议被海关稽查，稽查结论认定其部分货物不符合退税条件，公司不服，应如何解决争议？答：优先申请海关行政复议，如不服复议决定，可向人民法院起诉；也可尝试与海关协商和解。2.某企业因土地使用税争议申请税务行政复议，复议机关认为原税务机关认定事实不清，应如何处理？答：复议机关可撤销原决定，要求原税务机关重新作出；也可直接变更原决定，或建议原机关修正。3.个体工商户对个人所得税预缴金额争议，税务机关维持原决定，个体工商户仍不服，可采取哪些措施？答：可向上一级税务机关申请复查；也可申请税务调解或直接向人民法院起诉。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：根据《税务争议处理办法》规定，行政相对人可自由选择复议或诉讼，但选择复议后仍可起诉，需注意起诉期限。2.C解析：稽查争议属于行政复议前置事项，必须先复议，不服方可起诉。3.D解析：专业意见书非法定必需材料，但可为辅助证据。4.C解析：个体工商户不服税务机关决定，应向上一级税务机关申请复议。5.B解析：调解期限一般为60日，可延长30日。6.C解析：行政复议决定期限为60日，复杂可延长30日。7.A解析：海关争议优先通过海关内部复核解决。8.C解析：重大争议标准为100万元以上，涉及税收优惠等复杂事项。9.B解析：强制执行争议必须先复议，不服方可起诉。10.C解析：复议机关有权直接撤销或变更原决定。二、多选题答案与解析1.A、B、D、E解析：材料必须包括申请书、原决定书、授权委托书及证据，财务报表非必需。2.A、B、C、D解析：调解协议经双方签字即生效，但可撤销或法院确认无效。3.A、B、C、D解析：复议决定类型包括维持、变更、撤销及建议重做。4.A、B、C、E解析：程序正当要求告知、听证、公开及合法期限，限制当事人权利违反原则。5.A、B、C、D解析：审查重点包括政策适用、计算方法、执法程序及材料完整性，金额大小非核心。三、判断题答案与解析1.×解析：部分争议可直诉法院，如对处罚决定不服。2.×解析：协议需证明存在欺诈、胁迫等情形才可撤销。3.√解析：简易程序适用于金额不超过10万元的争议。4.√解析：复议终局但可诉讼，法院审查复议决定合法性。5.×解析：举证责任仍以谁主张谁举证为主，但税务机关需对处罚依据负责。6.√解析：个体工商户可申请调解，调解不成再行复议或诉讼。7.√解析：复议决定具有法律效力，原决定自动失效。8.√解析：税收违法行为处罚争议属于复议范围。9.×解析：和解可适用于行政争议，非仅限相对人之间。10.×解析：听证适用重大争议，但非唯一途径。四、简答题答案与解析1.受理条件解析：申请人主体适格、有明确请求与依据、属管辖范围、未超期限。2.调解流程解析：申请→受理→调解→协议→送达，需双方自愿。3.救济措施解析：复议或诉讼，复议前置事项需先复议。4.事实认定不清解析：证据不足、矛盾、程序违法均属