不断完善内部财务制度

PAGE不断完善内部财务制度一、总则（一）目的本内部财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒财务信息。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程、方法和标准，做到有章可循、规范操作，保证财务工作的一致性和稳定性。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，降低财务成本，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的组织、协调和管理。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理、税务管理等岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。2.根据公司业务发展和财务工作需要，合理配备财务人员数量，确保各项财务工作有序开展。同时，注重财务人员的培训和职业发展规划，提高财务人员的综合素质和业务能力。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和存储，确保财务信息的准确性和及时性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。定期对财务账目进行核对和清查，保证账账相符、账实相符。2.财务管理人员职责制定和完善公司财务管理制度、流程和办法，并监督执行情况。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议，为公司经营决策提供支持。负责公司资金的筹集、运用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。组织开展财务预算编制工作，并对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.资金管理人员职责负责公司资金的收付、结算和保管工作，确保资金安全。合理安排资金头寸，提高资金使用效益，降低资金成本。定期编制资金报表，及时向管理层汇报资金状况和资金动态。加强与银行及其他金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系。4.税务管理人员职责熟悉国家税收法律法规和政策，负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。及时了解税收政策变化，合理调整公司税务策略，降低税务风险。配合税务机关的检查和审计工作，提供相关财务资料和解释说明。（四）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁从事损害公司利益的行为。对于违反职业道德的财务人员，公司将视情节轻重给予相应的处罚。三、会计核算与财务报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目的设置应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经公司财务管理部门负责人批准，并报上级主管部门备案。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性。2.公司应按照国家规定设置总账、明细账、日记账等账簿，并定期进行结账、对账工作，保证账簿记录的清晰、完整。（四）财务报告编制1.公司应定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。2.财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。附注应详细说明公司财务状况、经营成果和现金流量等情况，以及重要会计政策和会计估计的变更等事项。3.财务报告编制完成后，应经会计主管人员审核、财务负责人复核、公司管理层审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司财务风险可控。3.资金筹集前，应进行充分的市场调研和可行性分析，制定详细的融资方案，并报公司管理层审批。融资方案应包括融资规模、融资方式、融资成本、还款计划等内容。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用合法合规、合理有效（具体审批流程和权限可根据公司实际情况详细制定）。2.资金使用应按照预算安排进行，严禁超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。资金结算方式包括支票、汇票、本票、网上银行转账等。2.严格执行资金结算管理制度，加强对结算凭证的审核和管理，防止资金被盗用、挪用等风险。3.定期与银行核对资金账户余额，及时发现和处理异常情况。（四）资金安全管理1.加强资金安全防范意识，建立健全资金安全管理制度，明确资金安全管理责任。2.采取必要的安全措施，如设置保险柜、安装监控设备等，确保资金存放和保管安全。3.对涉及资金收付的关键岗位人员进行定期轮岗，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算准确反映公司经营活动的实际耗费。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售过程中发生的各项费用；管理费用包括行政管理部门发生的各项费用；财务费用包括利息支出、手续费等。2.根据公司业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务管理部门负责人批准，并在财务报告附注中予以说明。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行、监控和考核工作。成本费用预算应根据公司年度经营目标和业务计划进行编制，确保预算的科学性和合理性。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应进行专项分析和审批。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低公司运营成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未用的银行账户。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据等应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行账龄分析，及时催收逾期款项，降低坏账风险。对于重大应收款项，应建立专项管理制度，加强跟踪和监控，确保款项的回收。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强对存货的盘点工作，定期进行实地盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。对于积压存货，应及时进行处理，减少资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置公司固定资产购置应按照预算进行，严格执行固定资产审批制度。购置固定资产前，应进行充分的市场调研和可行性分析，选择合适的供应商和采购方式。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保购置资产的质量和售后服务。2.固定资产折旧根据国家规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务管理部门负责人批准，并在财务报告附注中予以说明。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用，提高固定资产的使用寿命和使用效益。（三）无形资产1.无形资产确认与计量公司无形资产应按照国家规定进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产的入账价值应按照取得时的实际成本确定。对于自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务管理部门负责人批准，并在财务报告附注中予以说明。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提的准确性和一致性。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理确定利润分配比例。3.可持续发展原则：在保证公司持续健康发展的前提下，进行利润分配。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司应按照股东持股比例进行利润分配，分配方式包括现金股利和股票股利等。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务管理部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的金额、方式、时间等内容。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应严格按照方案进行利润分配。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，加强财务预算编制工作。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由公司各部门根据公司年度经营目标和业务计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报公司财务管理部门。2.公司财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体经营目标和资源状况，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审议。3.公司管理层审议通过后的年度财务预算草案，提交公司董事会审议批准。经董事会批准的年度财务预算为公司正式预算，各部门应严格按照预算执行。（二）预算执行与监控1.公司各部门是预算执行的责任主体，应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.公司财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，并确保调整后的预算目标合理、可行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，充分调动各部门执行预算的积极性和主动性。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算控制偏差率等。根据各部门预算执行情况，计算考核得分，并按照考核制度进行奖惩。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告编制等，确保各项财务活动在内部控制的有效监督下进行。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制制度存在的问题，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计部门应定期向公司管理