山西法院财务制度

PAGE山西法院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范山西法院系统的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障法院各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于山西各级人民法院及其直属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置山西各级人民法院设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务管理职责1.财务部门职责贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，制定本单位具体的财务管理制度和实施细则。负责编制年度预算、决算，组织预算执行和监督。负责财务收支核算，确保财务数据真实、准确、完整。负责资产管理，定期进行资产清查盘点。负责财务分析和财务报告编制，为领导决策提供依据。负责财务内部控制建设，防范财务风险。负责与财政、审计等部门的沟通协调。2.单位负责人职责对本单位财务管理工作负总责，确保财务工作合法合规。组织制定财务管理制度和重大财务决策。监督财务预算执行情况，保证资金安全和有效使用。对财务报告真实性、完整性负责。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家法律法规、财政政策和法院工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各项收入来源；支出预算应按照功能分类和经济分类编制，分为基本支出预算和项目支出预算。3.编制程序：财务部门负责组织预算编制工作，各部门提出预算建议，经财务部门审核、汇总后，报单位负责人审核，提交党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整条件：因国家政策调整、法院工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、单位负责人审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算，全面反映年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算编制应做到数据真实、内容完整、编报及时。决算经审核、汇总后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指法院开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指法院在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.严格执行收支两条线管理，严禁坐收坐支。3.加强票据管理，使用合法有效的票据收取各项收入，并及时入账。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费，用于保障法院正常运转的基本支出。2.项目支出：用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.重大支出项目应经党组会议审议通过。（三）支出标准1.严格执行国家和地方规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确标准的支出，应根据实际情况合理确定，并报上级主管部门备案。（四）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，按照规定的报销流程进行报销。2.严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，确保费用支出合理合规。3.加强对公务接待费支出的管理，严格执行公务接待标准。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产：指法院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应进行政府采购，确保采购过程合法合规。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产账面价值真实、准确。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。七、负债管理（一）负债分类1.应付账款：指因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。2.其他应付款：指除应付账款以外的其他各项应付、暂收款项。3.长期借款：指借入的期限超过一年的借款。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格按照规定的审批程序举借债务，确保债务资金使用合法合规。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务活动合法合规。2.保障财务信息真实准确。3.提高资金使用效益。4.防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则，涵盖财务管理的各个环节。2.重要性原则，关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则，根据内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序。3.加强财务核算控制，确保财务数据真实准确。4.加强资产管理控制，定期进行资产清查盘点。5.加强内部审计监督，定期开展内部审计工作。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对本单位财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.主动公开财务信息，接受社会监督。十、财务信息化建设（一）建设目标提高财务管理工作效率和信息化水平，实现财务信息的实时共享和动