架子队财务制度

PAGE架子队财务制度一、总则（一）目的为加强架子队财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，保障架子队经济活动合法合规，提高资金使用效益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]下属的各架子队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖架子队财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置架子队应设置独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本架子队的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责架子队的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，确保财务工作合法合规。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为架子队决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。加强财务内部控制，防范财务风险。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保资金安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.架子队应根据年度施工生产计划、成本控制目标和资金状况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由架子队各部门提出预算建议，财务部门进行审核、汇总，经架子队领导班子审议后报公司审批。3.预算内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。收入预算应根据合同预计收入、变更索赔收入等因素进行编制；成本预算应按照成本核算对象，结合施工定额和市场价格，对直接成本和间接成本进行详细测算；费用预算应根据费用性质和支出标准进行编制；资金预算应根据施工进度和资金需求，合理安排资金收支。（二）预算执行与控制1.架子队应严格执行经批准的财务预算，将预算指标分解到各部门和各岗位，确保预算的有效执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。3.对于预算执行过程中发生的重大事项或预算调整事项，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本节约率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行惩罚。四、收入管理（一）工程价款收入1.架子队应按照合同约定及时办理工程价款结算，确保工程价款收入足额、及时入账。2.工程价款结算应严格按照国家有关规定和合同条款进行，做到手续完备、资料齐全。3.对于变更索赔收入，应及时收集相关证据，按照规定的程序进行申报和审批，确保收入及时确认。（二）其他收入1.架子队的其他收入包括材料物资销售收入、设备租赁收入、劳务收入等。2.其他收入应按照规定的会计核算方法进行核算，确保收入真实、准确。3.加强对其他收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入结算流程，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照国家统一的会计制度和成本核算办法进行成本费用核算，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。3.成本费用核算应按照成本核算对象进行明细核算，便于成本分析和控制。（二）成本费用项目1.直接成本人工费：指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费等。材料费：指施工过程中耗用构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件和半成品的费用，包括材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费等。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费等。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本管理人员工资：指架子队管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费等。办公费：指架子队办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖用煤等费用。差旅交通费：指架子队职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费等。固定资产使用费：指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费等。工具用具使用费：指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费等。劳动保护费：指由企业支付的职工劳动保护用品的购置费、修理费、保健费、防暑降温费、防寒用品费等。检验试验费：指对建筑材料及构件进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。工程保修费：指工程竣工交付使用后，在规定保修期以内的修理费用。其他费用：指上列各项费用以外的其他间接费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题，并采取有效措施进行改进。3.严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批程序，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。4.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。5.加强物资管理，严格控制物资采购成本，合理储备物资，减少物资损耗，降低物资成本。6.加强机械设备管理，提高机械设备利用率，降低机械设备使用费。六、资金管理（一）资金筹集1.架子队应根据施工生产需要，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集方式包括内部融资和外部融资。内部融资主要指从公司内部获取资金支持；外部融资可根据实际情况选择银行贷款、发行债券等方式。3.筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经架子队领导班子集体研究决定。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，不得擅自改变资金用途。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续完备、金额准确。对于大额资金支付，应采用银行转账等方式，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和公司财务制度进行资金结算。2.加强银行账户管理，严格执行银行账户审批制度，严禁出租、出借银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。2.加强资金风险管理，合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金链断裂风险。3.对于可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施，及时化解风险。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合生产经营需要，且价格合理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧准确、及时。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括存货，存货是指架子队在施工生产过程中为耗用或销售而储备的各种物资。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。3.存货采购应按照规定的采购流程进行，选择合格的供应商，确保采购的存货质量合格、价格合理。4.加强存货保管，建立存货保管台账，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.严格控制存货发出，建立存货发出审批制度，确保存货发出手续完备、数量准确。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资金、资产等各个方面，确保财务活动合法合规、财务信息真实准确。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对财务指标进行分析，及时发现问题，采取有效措施进行改进。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，确保内部控制有效执行。（三）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对架子队的财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务预算执行情况、成本费用控制情况、资金使用情况等。3.对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况,确保问题得到有效解决。九、财务报告与分析（一）财务报告1.架子队应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告应及时报送公司财务部门和相关领导，为公司决策提供依据。（二）财务分析1.定期对架子队的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用情况分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为架子队的经营决策提供参考。十、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照规定的会计档案整理方法，对会计档案进行分类、编号、装订。2.会计档案应定期归档，由专人负责保管，确保会计档案安全、完整。（三）会计档案的保管期限会计档