北大财务制度

PAGE北大财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范北京大学（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、稳定发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于北京大学及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：学校财务工作应涵盖所有经济活动，确保财务管理的全面性和系统性，不得遗漏重要财务事项。4.统一领导、分级管理原则：学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作全面负责，财务部门在校长领导下，统一管理学校财务工作；各二级单位、部门在学校财务制度框架内，负责本单位、部门的财务工作，并接受学校财务部门的指导和监督。5.预算控制原则：学校建立健全预算管理制度，强化预算约束，所有财务收支均应纳入预算管理，严格按照预算安排执行。6.绩效导向原则：注重资金使用效益，加强对财务活动的绩效评价，提高资源配置的科学性和合理性，促进学校事业发展目标的实现。二、财务管理体制（一）学校财务管理决策机构学校设立财经领导小组，作为学校财务管理的决策机构。财经领导小组由校长担任组长，分管财务工作的校领导担任副组长，成员包括财务、审计、资产、教务、科研等相关部门负责人。其职责是：审议学校财务发展战略、财务规划和年度财务预算草案；审查重大财务决策事项，包括重大投资、重大资产处置、大额资金使用等；监督财务预算执行情况，对学校财务工作进行宏观指导和决策。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，负责贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度；具体组织学校财务预算编制与执行，实施财务核算、财务监督和财务分析；负责学校资金筹集、调度和管理，合理安排资金使用；管理学校资产财务，组织资产清查、登记和核算；负责财务信息系统建设与维护，提供财务信息服务；指导和监督二级单位、部门的财务工作等。（三）二级单位、部门财务管理职责各二级单位、部门应设立专（兼）职财务管理人员，在本单位、部门负责人领导下，负责本单位、部门的财务管理工作。其职责包括：贯彻执行学校财务制度，组织编制本单位、部门年度预算草案并负责执行；负责本单位、部门收入、支出管理，确保各项收入及时足额入账，合理控制支出；负责本单位、部门资产管理，定期进行资产清查；配合学校财务部门做好财务核算、财务监督等工作，及时报送财务信息和相关资料。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“量入为出、收支平衡”的原则，积极稳妥地编制预算，确保学校事业发展目标与财力相适应。坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的方针，优化资源配置，优先保障教学、科研等中心工作的资金需求。注重绩效导向，强化预算绩效目标管理，提高资金使用效益。2.预算编制依据国家有关法律法规和政策要求。学校事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.预算编制方法收入预算编制应根据学校各项事业发展计划和收入政策，合理预计各项收入来源，做到积极稳妥、实事求是。支出预算编制应按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力状况，采用零基预算、项目预算等方法，细化预算编制，提高预算的准确性和可执行性。4.预算编制程序每年[具体时间]前，学校财务部门向各二级单位、部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。各二级单位、部门按照通知要求，结合本单位、部门事业发展计划和工作任务，编制本单位、部门年度预算草案，并报送学校财务部门。学校财务部门对各二级单位、部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展需求，提出学校年度预算草案，报财经领导小组审议。经财经领导小组审议通过后的学校年度预算草案，报学校党委常委会审定后，提交学校教职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.学校预算一经批准，即具有法律效力，各单位、部门必须严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织资金收入，合理安排资金支出，严格控制无预算支出和超预算支出。3.各二级单位、部门应加强预算执行管理，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保本单位、部门预算执行进度与学校整体预算执行进度相协调。4.学校建立预算执行动态监控机制，对预算执行情况进行实时监控和预警，及时发现和纠正预算执行中的偏差。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划重大变化或其他不可预见因素，导致预算收支发生较大变动，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请由二级单位、部门提出，经学校财务部门审核后，报财经领导小组审议。3.经财经领导小组审议通过后的预算调整方案，报学校党委常委会审定后执行，并报上级主管部门备案。（四）预算绩效管理1.学校建立健全预算绩效管理体系，强化预算绩效目标管理、绩效运行监控和绩效评价。2.各二级单位、部门在编制预算时，应同步编制绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果，并报送学校财务部门审核。3.学校财务部门和各二级单位、部门应加强对预算执行过程的绩效运行监控，及时发现和纠正绩效目标执行偏差，确保绩效目标的实现。4.每年[具体时间]前，学校财务部门组织开展年度预算绩效评价工作，对各二级单位、部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面评价。绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.学校应按照国家有关规定，及时足额地取得财政补助收入，并严格按照财政部门批准的预算用途使用，不得擅自改变资金用途。3.财务部门应加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政政策变化和资金下达情况，确保财政补助收入及时、准确入账。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括教育事业收入和科研事业收入。2.教育事业收入主要包括学费、住宿费、考试费、培训费等。学校应按照国家有关规定和物价部门批准的收费项目、收费标准收取学费、住宿费等费用，并及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。学校从财政专户核拨的教育事业收入，按照规定用于教学、科研及其他相关支出。3.科研事业收入是指学校开展科研活动取得的收入，包括科研项目经费、科研协作收入、科研成果转化收入等。学校应加强科研项目管理，规范科研经费使用，确保科研项目经费专款专用，提高科研经费使用效益。科研项目经费管理按照学校科研经费管理办法执行。（四）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校应加强与上级主管部门和上级单位的沟通协调，及时取得上级补助收入，并按照规定用途使用。（五）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。学校应加强对附属单位的财务管理和监督，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。（六）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，依法开展经营活动，加强经营收入管理，确保经营收入合法、合规、真实、准确。经营收入应纳入学校预算管理，按照规定用途使用。3.学校应加强对经营活动成本核算，提高经营效益，防止国有资产流失。（七）其他收入管理其他收入是指学校除上述各项收入以外的收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规，及时足额入账，并按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批与控制1.学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.各项支出应严格按照预算安排执行，坚持“一支笔”审批原则。重大支出项目应经财经领导小组审议或学校党委常委会审定。3.财务部门应加强对支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。审核内容包括：支出是否符合预算安排、是否符合国家法律法规和财务规章制度、支出凭证是否真实有效等。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应按照国家有关规定和学校薪酬制度，按时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保教职工合法权益。2.学校应严格控制人员经费支出增长，优化人员结构，提高人员经费使用效益。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。2.学校应加强公用支出管理，制定合理的公用支出标准，严格控制公用经费支出规模，提高公用经费使用效益。3.差旅费、会议费、培训费等支出应严格按照国家有关规定执行，控制开支范围和标准，确保支出合规、合理。4.招待费支出应严格控制，遵循勤俭节约原则，不得超标准、超范围列支。（五）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施计划执行，确保项目资金专款专用，不得截留、挪用。2.项目负责人应按照项目预算和合同要求，合理安排项目资金使用，严格控制项目支出进度，确保项目顺利实施。3.财务部门应加强对项目支出的跟踪管理，定期对项目资金使用情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。4.项目完成后，项目负责人应及时办理项目验收和财务决算手续，财务部门应会同相关部门对项目资金使用情况进行绩效评价。（六）政府采购管理1.学校政府采购活动应严格按照国家有关法律法规和学校政府采购制度执行。2.学校应建立健全政府采购预算编制、采购实施、采购验收等管理制度，加强对政府采购活动的全过程管理。3.采购部门应按照政府采购程序，组织实施政府采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。4.财务部门应加强对政府采购资金的管理，按照合同约定及时支付采购资金。（七）基本建设财务管理1.学校基本建设项目应按照国家有关规定和学校基本建设管理制度执行。2.基本建设项目应严格执行项目预算，控制建设成本，确保工程质量。3.财务部门应加强对基本建设项目资金的管理，按照工程进度及时拨付建设资金，对建设资金使用情况进行监督检查。4.基本建设项目竣工后，应及时办理竣工决算手续，财务部门应会同相关部门对项目资金使用情况进行审计和评价。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债的行为。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和资产配置标准执行，严格控制资产购置规模。大型仪器设备等资产购置应进行可行性论证。2.资产购置应按照政府采购制度和学校相关规定组织实施，确保采购过程合法、合规。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关部门和人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应按照规定合理使用资产，不得擅自改变资产用途，不得出租、出借资产。确需出租、出借资产的，应按照学校规定办理相关手续。3.学校应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。资产清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应及时上报学校财务部门和资产管理部门。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。资产处置应按照国家有关规定和学校资产处置制度执行。2.资产处置应进行评估，合理确定处置价格。重大资产处置应经财经领导小组审议或学校党委常委会审定。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过