检验检测中心财务制度

PAGE检验检测中心财务制度一、总则（一）目的为了规范检验检测中心（以下简称“本中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本中心及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本中心所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本中心的可持续发展。（四）财务管理职责1.中心领导职责对本中心财务工作负领导责任，审核重大财务事项，确保财务工作符合本中心战略目标和发展规划。监督财务制度的执行情况，协调解决财务管理中的重大问题。2.财务部门职责负责本中心财务管理制度的制定、修订和解释，组织实施各项财务管理制度。进行财务核算、编制财务报表，提供准确、及时的财务信息。负责资金管理、预算编制与执行、成本控制、财务分析等工作。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作进行自查和整改。3.其他部门职责严格执行本中心财务制度，配合财务部门做好各项财务工作。负责本部门预算的编制、执行和控制，合理使用经费。及时提供财务核算所需的各类资料和数据，确保财务信息的真实性和完整性。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置本中心设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本中心的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。2.人员培训：定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。3.人员考核：建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行考核评价，激励财务人员积极履行职责。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责本中心财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核财务报表和重要财务文件，对财务工作的合法性、准确性和完整性负责。参与本中心重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护本中心的合法权益。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。做好财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务管理的其他工作。3.出纳岗位职责负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制的合规性。2.完整性原则：涵盖本中心所有收入和支出项目，全面反映本中心的财务收支状况。3.科学性原则：根据本中心的发展规划和工作任务，合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据本中心的业务发展计划、市场行情以及收费标准等因素，合理预测各项收入来源，包括检测业务收入、技术服务收入、政府补助收入等。2.支出预算编制：按照本中心的工作任务和实际需求，结合历史数据和物价变动等情况，分类编制人员经费、公用经费、项目经费等支出预算。支出预算应细化到具体项目和明细科目，确保预算的可执行性。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门在每年年末向各部门收集下一年度的工作计划和预算需求，进行初步整理和分析。2.编制阶段：各部门根据本中心的总体要求和自身工作实际，编制本部门的预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成本中心的年度预算草案。3.审批阶段：年度预算草案经本中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.分解下达：经批准的预算下达各部门执行，各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并向有关部门反馈。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.绩效评价：建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行评价。评价结果作为预算编制和调整的重要依据，促进本中心提高预算管理水平和资金使用效益。四、收入管理（一）收入范围本中心的收入主要包括检测业务收入、技术服务收入、政府补助收入、培训收入、其他收入等。（二）收费标准1.检测业务收费：严格按照国家和地方有关规定以及本中心制定的收费标准执行。收费标准应公开透明，接受社会监督。2.技术服务收费：根据技术服务的内容、难度和市场行情等因素合理确定收费标准，并签订服务合同明确收费金额和支付方式。3.其他收费：对于培训收入、其他收入等，应按照相关规定和市场情况制定合理的收费标准。（三）收入确认与核算1.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，即在提供检测服务、技术服务等并取得相关收款权利时确认收入。2.收入核算方法：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录各项收入的来源、金额和时间等信息。对于不同类型的收入，应分别设置明细科目进行核算，确保收入核算的清晰和准确。（四）收入票据管理1.票据种类：本中心使用的收入票据主要包括财政票据、税务发票等。2.票据领购：财务部门指定专人负责票据的领购、保管和发放工作。领购票据时，应按照规定办理相关手续，确保票据的合法性和安全性。3.票据开具：收费人员应按照规定的收费项目和标准开具票据，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。票据开具后，应及时登记入账，并妥善保管存根联。4.票据核销：定期对票据的使用情况进行核销，确保票据的使用符合规定，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出分类本中心的支出分为人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出审批流程1.一般支出审批：日常办公费用、差旅费、业务招待费等一般支出，由部门负责人审核后报分管领导审批。2.重大支出审批：涉及金额较大的设备购置、基本建设项目等重大支出，需经本中心领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级主管部门审批。3.专项支出审批：项目经费等专项支出，应按照项目预算和合同要求进行审批。项目负责人应提交项目支出申请，经财务部门审核、分管领导审批后，方可支出。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备开票日期、购买方名称、商品或服务名称、金额、税率等要素。2.报销审批手续：报销人员应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并经相关人员审批签字后，方可到财务部门报销。3.报销时间限制：一般应在费用发生后及时报销，原则上不得超过一个月。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意。（四）费用控制措施1.定额管理：对人员经费、公用经费等实行定额管理，制定合理的费用定额标准，并严格控制费用支出。2.审批控制：加强支出审批管理，严格审核支出的合理性和必要性，防止不合理支出。3.绩效评价：对项目经费等支出进行绩效评价，将评价结果与项目负责人的绩效考核挂钩，促进提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理，及时清理催收，防止坏账损失。3.存货：主要指本中心在检测业务、技术服务等过程中使用的试剂、耗材、标准物质等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货的安全和合理储备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：根据本中心的业务发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批和采购。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和调整，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查：每年至少进行一次固定资产清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况等。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：本中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价与摊销：按照取得时的实际成本计价，在使用寿命内系统合理摊销，摊销金额计入相关成本费用。定期对无形资产的价值进行评估，如有减值迹象，应及时计提减值准备。3.无形资产处置：对于不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入计入本中心收入，处置净损益计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照费用的实际发生期间进行核算，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算各项业务的成本和利润。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理区分收益性支出和资本性支出，分别进行核算，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于能够直接归属到具体检测项目、技术服务等的成本费用，如检测试剂、耗材、人工等，直接计入相关项目成本。2.间接成本分配：对于不能直接归属到具体项目的间接成本费用，如水电费、设备折旧、管理人员工资等，按照合理的分配方法分配计入相关项目成本。分配方法可采用工作量法、工时法、收入比例法等。（三）成本费用控制措施1.成本预算控制：编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门和具体项目负责人。定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。2.成本核算分析：加强成本核算和分析工作，定期编制成本报表，分析成本费用的构成和变动情况，找出成本控制的关键点和薄弱环节，为成本管理决策提供依据。3.成本节约奖励：建立成本节约奖励制度，对在成本控制方面表现突出的部门和个人给予奖励，激励全体员工积极参与成本管理工作。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：本中心财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家统一的会计制度编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.编制要求：财务报告应真实、准确、完整、及时，数据应相互衔接，勾稽关系正确。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报送本中心领导和上级主管部门。3.审核与报送：财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、本中心领导审批后报送。对于上报的财务报告，应确保其符合相关法律法规和监管要求。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示本中心的财务状况、经营成果和现金流量情况，为领导决策提供参考。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。同时，结合本中心的业务特点和市场环境，对分析结果进行综合评价。3.分析报告：定期编制财务分析报告，向本中心领导和各部门提供财务分析信息。财务分析报告应提出问题、分析原因，并提出改进建议和措施，为加强财务管理提供依据。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对本中心的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，接受本中心内部审计部门的监督检查，配合审计部门做好审计工作。2.外部监督：积极接受财政、税务、审计等外部部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真落实整改，不断提高财务管理水平。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度：制定涵盖财务活动各个环节的内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等，确保财务管理工作