管理中小企业财务制度

PAGE管理中小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规制定。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构和子公司。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和政策规定，确保企业经营活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便企业管理层能够及时做出决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业管理层提供决策支持。定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。3.财务经理职责主持财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作规范化、制度化。组织财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为企业经营决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用管理，优化资金结构，提高资金使用效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制下一年度部门预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，提出调整建议，报公司管理层审批后执行。（二）资金管理制度1.资金筹集根据企业发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、时间和渠道，确保资金及时足额到位。对资金筹集的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案，降低筹资成本和风险。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。严格按照资金用途使用资金，不得擅自改变资金用途。加强资金使用过程的监控，确保资金安全、高效使用。3.资金结算规范资金结算流程，严格遵守银行结算制度。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。做好资金结算凭证的保管和归档工作，保证资金结算资料的完整性。（三）资产管理制度1.流动资产货币资金：加强现金和银行存款的管理，定期盘点现金，核对银行存款余额，确保货币资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产安全完整。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。3.无形资产加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。对无形资产进行评估和确认，按照规定进行摊销，确保无形资产价值的合理反映。（四）成本费用管理制度1.成本核算制定成本核算办法，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算数据的真实性和准确性。2.费用控制建立费用审批制度，严格控制各项费用支出。制定费用预算，将费用指标分解到各部门，定期对费用预算执行情况进行考核。加强费用分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用水平。（五）利润分配管理制度1.按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾投资者利益和企业发展需要，合理确定利润分配比例和方式。3.定期对企业经营成果进行核算，根据利润分配政策进行利润分配，并及时进行账务处理。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证提交部门负责人。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门对报销单和原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定、发票是否合法有效等。审核无误后，报财务经理审批。4.财务经理根据公司财务制度和资金状况进行审批，签字同意后报总经理审批。5.总经理对报销事项进行最终审批，审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、付款日期等信息，并附上采购合同副本提交部门负责人。2.部门负责人对付款申请单进行审核，确认采购事项的真实性和必要性，签字后提交财务部门。3.财务部门对付款申请单和采购合同进行审核，核对采购金额、付款方式、付款日期等是否与合同一致，审核发票等相关凭证的合法性。审核无误后，报财务经理审批。（三）资金支出审批流程1.资金支出部门填写资金支出审批表，注明支出金额、用途及预计支付时间等信息，提交部门负责人。2.部门负责人审核资金支出的必要性和合理性，签字确认后提交财务部门。3.财务部门审核资金支出审批表，检查资金来源是否充足，支出是否符合预算安排，审核相关手续是否齐全。审核通过后报财务经理审批。4.财务经理根据资金状况和财务制度进行审批，签字同意后报总经理审批。5.总经理对资金支出事项进行最终审批，审批通过后，财务部门按照审批意见安排资金支付。（四）重大财务事项审批流程1.对于重大投资、融资、资产处置等财务事项，由相关部门提出方案，提交财务部门进行财务分析和风险评估。2.财务部门会同相关部门对方案进行论证和完善，形成可行性报告，报公司管理层审议。3.公司管理层组织召开专题会议，对重大财务事项进行研究和决策，必要时可聘请外部专家进行咨询。4.决策通过后，按照规定办理相关手续，并及时进行账务处理和信息披露。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进企业持续健康发展。六、财务监督与检查（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全完整性等方面。3.内部审计人员应按照审计程序开展工作，出具审计报告，并对发现的问题提出整改意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对企业财务报告进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，提高企