公司制度财务制度

PAGE公司制度财务制度公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报告，为公司管理提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集、运用和管理公司资金，确保资金安全和合理使用。编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确及时。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。参与公司重大决策，提供财务分析和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。登记各类账簿，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表和财务分析报告。负责税务申报和缴纳工作，整理税务资料。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等财务票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。根据公司实际情况，合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务部门负责人批准，并及时通知相关部门。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。每月末，各部门应根据实际业务进展情况，对下月资金预算进行调整，财务部门汇总调整后的资金预算，报公司管理层审批。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合法合规。贷款获批后，应按照借款合同约定使用资金，并按时偿还本息。如需进行股权融资或债券发行，应按照相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序和信息披露义务。3.资金使用管理公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。财务部门对资金使用申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批。审批通过后，按照规定的支付方式进行资金支付。严格控制资金支出，确保资金使用符合公司预算和相关规定。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。4.资金安全管理加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施，确保资金安全。如保险柜存放现金、设置密码和权限管理银行账户等。定期对资金进行盘点和核对，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并采取相应的处理措施。加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的安全意识和防范能力。五、资产管理1.流动资产货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款及时采取催收措施。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。合理确定存货计价方法，如先进先出法（FIFO）、加权平均法等，并保持相对稳定。2.固定资产固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后执行。购置固定资产时，应按照规定进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。固定资产处置对于闲置、报废或不需用的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定进行审批，通过拍卖、变卖等方式进行处置。处置固定资产取得的收入，应按照规定进行账务处理，处置固定资产发生的损失，经批准后计入当期损益。3.无形资产无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。取得无形资产后，应及时办理相关手续，登记无形资产台账。无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。每月计提无形资产摊销，计入相关成本费用科目。无形资产处置对于不再使用或已无使用价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定进行审批，通过转让、出售等方式进行处置。处置无形资产取得的收入，应按照规定进行账务处理，处置无形资产发生的损失，经批准后计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用分类与核算方法生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际消耗数量和采购价格核算，直接人工按照实际发生的工资、奖金等核算，制造费用按照合理的分配方法分配计入产品成本。对于生产过程中发生的废品损失和停工损失，应按照规定进行核算和处理。销售费用销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。销售费用应按照实际发生额核算，计入当期损益。加强销售费用的控制和管理，严格执行公司销售费用预算，确保销售费用的合理使用。管理费用管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。管理费用应按照实际发生额核算，计入当期损益。建立健全管理费用审批制度，严格控制管理费用支出，提高管理效率。财务费用财务费用包括利息支出、利息收入、汇兑损益等。财务费用应按照实际发生额核算，计入当期损益。合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用支出。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，并将成本费用预算分解到各部门和各产品。各部门应严格按照成本费用预算控制支出，确保成本费用目标的实现。加强成本费用核算和分析，定期对成本费用进行统计和分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。推行成本费用节约奖励制度，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励，激励全体员工积极参与成本费用控制工作。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一会计制度的规定，核算公司的营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等项目，计算公司的利润总额。利润总额减去所得税费用后，得出公司的净利润。2.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会决议提取。向投资者分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报财务信息。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。财务分析报告应及时报送公司管理层，并分发给相关部门，以便各部门了解公司财务状况，为部门决策提供支持。九、内部控制与财务监督1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等。明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，发现问题及时整改。2.内部审计设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，按照审计计划开展审计工作。审计工作结束后，应撰写审计报告，提出审计意见和建议。公司管理层应重视内部审计工作，对内部审计报告中提出的问题及时进行整改，确保公司财务活