会计财务制度文件范本

PAGE会计财务制度文件范本一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的会计财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、准确、完整，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有会计财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：会计核算应当准确、真实、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、处理各项财务业务，保证财务信息的时效性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不留财务漏洞。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的会计核算、财务管理、资金运作等工作。财务部门应配备足够数量的专业会计人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员任职资格1.会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。（三）会计人员职责1.会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.负责公司财务收支的审核、记账、算账、报账等工作，确保财务数据的准确性和完整性。3.加强财务管理，参与公司财务预算的编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。4.定期对公司财务状况进行分析，提出改进建议，促进公司经济效益的提高。5.负责公司财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务档案的安全和完整。三、会计核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，内容完整、字迹清晰、手续齐全。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管人员和装订人员等信息，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目，确保账账相符、账实相符。（五）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经公司财务负责人审核、公司法定代表人签字并加盖公章后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，注重预算的可行性和有效性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制程序1.每年末，公司各部门应根据公司战略目标和本部门工作计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、分析和审核，结合公司实际情况，提出公司年度财务预算草案，报公司管理层审议。3.公司管理层审议通过后，将财务预算草案提交公司董事会审议批准。4.经董事会批准的财务预算，由公司下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的财务预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应经公司管理层审议通过后，提交公司董事会审议批准。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法、合理、及时、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。3.公司通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金时，应按照国家有关规定办理相关手续。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和公司实际情况，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.资金结算应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.公司应加强对资金结算凭证的管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。（四）现金管理1.公司应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的安全。3.公司应定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。公司应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。3.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。4.公司应定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应遵循合法性、合理性、相关性、一贯性等原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理。2.各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，制定具体措施，控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。4.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法、合规、合理。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积。2.提取法定盈余公积后，公司可根据公司章程的规定提取任意盈余公积。3.提取盈余公积后，公司可向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司年度利润分配方案由公司管理层提出，报公司董事会审议批准。2.利润分配方案应明确利润分配的方式、金额、比例等内容，并在公司年度财务报告中披露。3.公司应按照董事会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的及时、准确。九、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.公司审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法、合规、真实、有效。（二）外部监督1.公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.公司应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票等与公司财务活动有关的资料。（二）财务档案整理与保管1.财务档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失和泄密。3.财务档案的保管期限应符合国家有关规定，期满后