国土部门财务制度

PAGE国土部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国土部门的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，确保国土部门各项工作的顺利开展，保障国有资产的安全与完整，维护国家和人民的利益。（二）适用范围本制度适用于国土部门机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖国土部门的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，注重成本控制，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置国土部门应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本部门的财务管理工作。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，做到分工明确、相互制约。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本部门的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与部门重大经济决策，提供财务分析和建议，保障决策的科学性和合理性。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。负责财务机构的人员管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，确保财务工作合规开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核与监督，确保各项收支符合法律法规和财务制度的规定。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，保证财务信息的准确性和完整性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制资金收支报表，为财务管理提供基础数据。三、预算管理（一）预算编制1.国土部门应按照国家预算管理的要求，结合本部门的工作任务和事业发展计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据国家政策规定和本部门的实际收入情况进行预测，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额，确保预算支出与工作任务相匹配。3.预算编制应实行“二上二下”的程序。各单位应在规定时间内提出预算建议数，上报上级主管部门；上级主管部门对各单位的预算建议数进行审核汇总后，下达预算控制数；各单位根据预算控制数编制正式预算草案，上报上级主管部门；上级主管部门对各单位的预算草案进行审核批复后，各单位严格按照批复的预算执行。（二）预算执行1.国土部门应严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门批准。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强对各项支出的审核和控制，确保支出符合预算安排和财务制度的规定。3.强化预算执行的责任意识，各部门和各岗位应明确预算执行的职责，严格按照预算执行进度完成工作任务，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算调整1.预算调整应符合国家有关法律法规和政策规定，以及本部门事业发展的实际需要。调整事项应经过充分论证和严格审批，确保调整后的预算更加科学合理。2.预算调整的申请应详细说明调整的原因、项目内容、金额及对预算执行的影响等。经本部门负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算调整后，应及时调整相关的会计核算和财务报表，确保财务信息的一致性和准确性。（四）决算管理1.年度终了，国土部门应按照规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映本部门年度财务收支情况和财务状况。2.决算编制应严格按照国家统一的会计制度和决算报表格式进行，做到账表一致、数据准确。决算报表应附详细的文字说明，对年度预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等进行分析和总结。3.决算编制完成后，应报上级主管部门审核批复。上级主管部门应加强对决算的审核，确保决算数据的真实性和合规性。对审核中发现的问题，应及时要求本部门进行整改。四、收入管理（一）收入范围国土部门的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款收入是指由财政部门拨入的各类资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入是指国土部门开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如土地出让收入、土地租金收入、矿产资源补偿费收入等。3.经营收入是指国土部门在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入是指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入的合法性。2.足额征收原则：加强对各项收入的征收管理，确保应收尽收，足额上缴国库或财政专户。3.收支两条线原则：严格实行收支两条线管理，收入应及时足额上缴，支出应按照预算安排和规定用途使用，不得坐收坐支。（三）收入核算与管理1.国土部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确记录和反映。各项收入应及时入账，不得隐瞒、截留或挪用。2.加强对事业收入的管理，严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。收费应使用合法有效的票据，做到票款一致。对事业收入应进行明细核算，定期进行清理核对，确保收入的真实性和完整性。3.规范经营收入的核算与管理，按照权责发生制原则确认收入。加强对经营活动的成本核算和控制，提高经营效益。经营收入应纳入部门预算管理，统一核算和监督。4.其他收入应按照相关规定进行核算和管理。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，利息收入应及时入账，资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户。五、支出管理（一）支出分类与范围国土部门的支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出是指国土部门为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出是指国土部门为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如土地整治项目支出、地质勘查项目支出、国土资源执法监察项目支出等。项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理和核算。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出应按照规定的审批程序由相关负责人签字审批；重大支出应经过集体研究决策，并报上级主管部门备案。2.加强对支出的审核控制，严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的支出凭证，不得报销入账。审核内容包括支出项目是否符合预算安排、支出标准是否合规、审批手续是否齐全等。3.严格控制各项费用支出标准，按照国家和地方有关规定执行。如公务接待费应按照规定的标准和范围进行控制，不得超标准接待；公务用车运行维护费应严格按照定额标准进行管理，控制车辆购置、维修、加油等费用支出。（三）支出核算与管理1.国土部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确记录和反映。各项支出应按照规定的会计科目进行分类核算，不得混淆科目或虚列支出。支出应及时入账，不得跨期核算。2.加强对项目支出的管理，按照项目预算和合同约定使用资金。建立项目支出台账，对项目资金的使用情况进行跟踪监控，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。项目完成后，应及时进行验收和决算，对项目资金的使用情况进行绩效评价。3.规范基本支出的核算与管理，严格按照预算安排控制各项费用支出。加强对人员经费和公用经费的管理，确保各项支出符合规定的标准和范围。定期对基本支出进行分析和总结，合理控制支出规模，优化支出结构。六、资产管理（一）资产分类与计价国土部门的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产应按照实际成本计价。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的其他支出。3.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。4.对外投资是指国土部门依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资应按照国家有关规定进行评估和决策，并按照投资协议或合同约定进行管理。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入部门预算安排。购置固定资产、无形资产等重大资产应进行可行性论证和评估，按照规定的程序报经批准后实施。资产购置应严格按照政府采购制度的规定进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行审批。资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.建立健全资产清查制度，定期对资产进行清查盘点。资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题应及时进行处理。清查结果应形成报告，报上级主管部门备案。（三）资产日常管理1.国土部门应建立健全资产管理制度，明确资产管理的职责分工，加强对资产的日常管理。财务部门负责资产的核算和监督，资产管理部门负责资产的实物管理和清查盘点，使用部门负责资产的日常使用和维护。2.加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常使用。对固定资产的增减变动应及时进行账务处理，保证账实相符。3.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值、使用期限等信息。加强对无形资产的保护和保密工作，防止无形资产的流失。4.加强对外投资的管理，建立对外投资台账，记录对外投资的项目名称、投资金额、投资时间、投资收益等信息。定期对对外投资项目进行跟踪检查，确保投资收益的实现。对外投资的收益应按照规定纳入部门预算管理。七、负债管理（一）负债分类与范围国土部门的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项是指国土部门为开展业务活动或事业发展需要，向财政部门、金融机构等借入的款项。2.应付及预收款项是指国土部门在业务活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，如应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项是指国土部门按照国家规定应上缴国库或财政专户的款项，如应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据本部门的业务发展需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债的风险评估和控制，确保负债的安全性和流动性。3.及时偿还原则：按照借款合同或协议的约定，及时偿还债务，避免逾期还款产生不良信用记录。（三）负债核算与管理1.国土部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据的准确记录和反映。各项负债应及时入账，不得隐瞒或虚列负债。2.加强对借入款项的管理，严格按照借款合同或协议的约定使用资金，确保资金用途合法合规。建立借入款项台账，记录借款金额、借款期限、借款利率、还款情况等信息。定期对借入款项进行清理核对，及时偿还到期债务。3.规范应付及预收款项的核算与管理，按照权责发生制原则确认负债。加强对往来款项的清理核对，及时结算应付账款，避免长期挂账。对预收款项应按照合同约定及时确认收入，冲减预收账款。4.严格管理应缴款项，按照国家规定及时足额上缴国库或财政专户。加强对应缴税费的核算和管理，确保依法纳税。对应缴国库款和应缴财政专户款应按照规定的程序进行上缴，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.国土部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。内部监督应包括对预算编制、执行、调整和决算的监督，对收入、支出、资产、负债等财务管理各个环节的监督。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本部门的财务收支、经济活动进行审计监督。内部审计应按照国家有关审计法规和内部审计准则的要求进行，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和考核评价制度。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作中的违法违规行为应及时制止和纠正，并向上级主管部门报告。（二）外部监督1.接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料，配合财政部门开展财务