老年活动中心室财务制度

PAGE老年活动中心室财务制度一、总则（一）目的为规范老年活动中心的财务行为，加强财务管理，保障活动中心各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本老年活动中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于老年活动中心的所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映活动中心财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支合理、合规，符合活动中心的实际需要和发展规划。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低运营成本，提高资金使用效率。5.民主监督原则：实行民主理财，接受全体会员和相关部门的监督，确保财务公开透明。二、财务管理职责（一）财务负责人职责1.负责组织制定和完善老年活动中心财务管理制度，并监督执行。2.编制年度财务预算和决算报告，报管理层审核通过后组织实施。3.负责资金筹集、调配和使用，确保活动中心资金链的稳定。4.组织财务核算工作，定期编制财务报表，如实反映活动中心财务状况。5.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.参与重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。7.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法纳税，接受审计监督。8.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。（二）会计职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法、合规、准确。3.定期核对账目，及时清理往来款项，保证账账相符、账实相符。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。5.协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。6.完成领导交办的其他财务工作任务。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。5.协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。6.完成领导交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据活动中心的实际情况和发展规划，合理编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项收支，优先保障老年活动中心的基本运转和重点项目支出。3.坚持实事求是的原则，预算编制要符合活动中心的实际需求，数据真实可靠。4.预算编制要具有前瞻性和灵活性，充分考虑可能出现的各种情况，预留一定的弹性空间。（二）预算编制内容1.收入预算：包括会员会费收入、捐赠收入、政府补助收入、活动收入、其他收入等。2.支出预算：包括人员费用支出（如工资、奖金、福利等）、活动费用支出（如场地租赁、设备购置、活动组织等）、办公费用支出（如办公用品、水电费、通讯费等）、固定资产购置支出、其他支出等。（三）预算编制程序1.每年年底，由财务负责人组织各部门根据下一年度工作计划和活动安排，编制本部门的预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合活动中心整体发展规划，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案报管理层审核通过后，提交会员大会审议批准。4.经审批后的年度财务预算下达各部门执行，并作为财务核算和监督的依据。（四）预算执行与调整1.各部门要严格按照预算执行，确保各项收支按预算进度进行。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向管理层报告预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报管理层审批。4.预算调整经批准后，财务部门及时调整预算指标，并下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围1.会员会费收入：按照会员章程规定收取的会员费用。2.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项。3.政府补助收入：获得政府部门给予的各类补助资金。4.活动收入：举办各类活动所取得的收入，如活动门票收入、活动赞助收入等。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应及时足额收取，不得截留、挪用。2.收取会员会费应使用统一规定的票据，并向会员开具收款凭证。3.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途等事项，并开具合法有效的捐赠票据。4.活动收入应按照活动方案和相关规定进行收取和管理，确保收入合理、合规。5.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、真实。（三）收入核算与报告1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行及时、准确的核算。2.定期编制收入报表，反映活动中心收入情况，并向管理层和会员大会报告。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出审批应实行分级负责、权责明确的制度，按照规定的审批流程进行审批。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程：由经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务负责人审核。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核，签署意见后报管理层审批。经管理层审批同意后，出纳方可办理付款手续。2.重大支出审批流程：对于金额较大或涉及重要事项的支出，如固定资产购置、大型活动支出等，除按照一般支出审批流程进行审批外，还需提交管理层会议审议通过后，方可实施。（三）支出范围与标准规定1.人员费用支出：工资、奖金、福利等应按照国家有关规定和活动中心的薪酬制度执行，确保合理、公平。缴纳社会保险、住房公积金等应按照当地政府规定的标准和比例进行。2.活动费用支出：场地租赁费用应根据活动需要和市场行情，签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等条款。设备购置费用应按照活动中心的实际需求和预算安排，进行采购审批和招标采购，确保设备质量和性价比。活动组织费用应合理控制，包括活动策划、宣传、物料制作、人员劳务等费用，确保活动顺利开展。3.办公费用支出：办公用品、水电费、通讯费等应制定合理的定额标准，严格控制支出，节约使用资源。4.固定资产购置支出：按照固定资产管理制度进行购置审批和核算，确保固定资产的入账价值准确、折旧计提合理。5.其他支出：其他支出应根据实际情况，按照相关规定进行审批和管理，确保支出合理、必要。（四）款项支付与核算1.款项支付应严格按照审批后的报销凭证进行，确保支付金额准确、支付方式合规。2.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行及时、准确的核算，定期编制支出报表，反映活动中心支出情况。六、资产管理（一）资产分类与计价1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、活动设备等。固定资产按照取得时的实际成本计价。2.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际发生额计价。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置合理必要。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（三）流动资产与无形资产1.加强现金、银行存款管理，确保资金安全，定期进行现金盘点和银行账户核对。2.应收账款应及时清理，定期与债务人核对账目，确保款项及时收回。3.存货应建立出入库管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存。4.无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务核算与报告（一）财务核算依据按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行财务核算。（二）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映活动中心财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整，经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（三）财务分析定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，发现问题，提出建议，促进活动中心财务管理水平的提高。（四）财务报告与披露1.定期向管理层报告财务状况和经营成果，提供财务分析报告，为管理层决策提供支持。2.按照规定向会员大会报告财务工作情况，接受会员监督。3.根据相关法律法规和监管要求，及时披露财务信息，确保信息公开透明。八、财务监督（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，加强内部牵制和监督。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.设立内部审计岗位或聘请外部审计机构，定期对活动中心财务状况进行审计，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。（二）外部监督与检查1.接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，规范财务行为。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算和决算报告、合同协议、票据存根、审计报告等各类财务资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全完整。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[X]年。2.财