新成交公司财务制度

PAGE新成交公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新成交公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于新成交公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和办法。3.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。4.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责负责公司财务部门的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。协调与外部相关部门的关系，如银行、税务、审计等，维护公司良好的财务形象。2.会计岗位职责负责公司财务核算工作，按照国家财务法规和公司财务制度，准确记录和反映公司经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责公司成本费用的核算和控制，分析成本费用变动情况，提出降低成本费用的措施和建议。负责公司税务申报和缴纳工作，并对税务事项进行合理筹划，降低税务成本。协助财务经理编制公司年度预算和财务分析报告，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整和安全。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。审核现金收付凭证，办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的规范性和准确性。2.根据公司业务特点和管理需要，在统一会计科目的基础上，可适当增设明细科目，以便更详细地反映公司财务状况和经营成果。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计人员应按照规定的程序和方法审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员或其他指定人员审核签章后，方可据以登记账簿。4.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。各种账簿应按照规定的方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管人员和财务经理审核签章，并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理、合法。3.债权融资应根据公司实际情况选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。在进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，确保融资活动的顺利进行。4.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序和审批流程，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金使用应严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程。重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.公司应严格控制资金支出范围，严禁将资金用于与公司经营无关的支出。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程和操作规范。2.资金结算应通过银行等合法合规的金融机构进行，确保资金结算的安全和准确。3.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。4.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.资金风险管理应贯穿于资金筹集、使用和结算的全过程，重点关注资金流动性风险、信用风险、市场风险等。3.公司应制定资金应急预案，应对可能出现的资金风险事件，确保公司资金安全和正常运营。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金的收付应严格按照规定的程序和审批权限进行，做到日清月结。定期对货币资金进行盘点，编制货币资金盘点表，确保账实相符。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在销售合同签订前对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，确保采购成本合理、质量合格。存货应定期进行盘点，编制存货盘点表，对于盘盈、盘亏、毁损的存货应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，严格执行审批制度，确保购置固定资产符合公司业务发展需要。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。4.定期对固定资产进行清查盘点，编制固定资产清查盘点表，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司董事会或股东会审议通过后，方可进行处置。处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得的无形资产合法、有效。3.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。4.定期对无形资产进行清查盘点，编制无形资产清查盘点表，对于盘盈、盘亏、毁损的无形资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。5.无形资产处置应按照规定的程序进行，经公司董事会或股东会审议通过后，方可进行处置。处置无形资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与收入的配比。3.成本费用核算应遵循一致性原则，采用统一的会计政策和会计方法进行核算。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料应按照实际成本计价，根据领料单等原始凭证进行核算。直接人工应按照实际发生的工资、奖金、津贴等进行核算。制造费用应按照规定的方法进行分配，计入产品生产成本。2.销售费用销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。销售费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。3.管理费用管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。管理费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。4.财务费用财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。2.各部门应根据公司年度预算和本部门实际情况，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核。3.财务部门应根据各部门成本费用预算，对成本费用进行分解和控制，定期对成本费用执行情况进行分析和考核。4.公司应严格控制成本费用支出，严禁超预算支出和不合理支出。对于重大成本费用支出，应进行专项审批和控制。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性和合规性。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损，如有剩余利润，方可进行分配。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金的提取比例由公司董事会根据公司实际情况决定。4.向投资者分配利润，公司应按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配方案，报公司董事会审议通过。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报公司股东会审议批准。3.公司应按照股东会批准后的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报纳税，确保纳税申报的及时性和准确性。3.公司应建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任分工，确保税务申报工作的顺利进行。（二）税款缴纳1.公司应按照国家有关法律法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠和逃避税款。2.公司应加强对税款缴纳的管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和合规性。3.公司应积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料和信息，接受税务机关的监督和管理。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司业务特点和财务状况，选择合适的税务筹划方法和策略，确保税务筹划的有效性和可行性。3.公司应加强对税务筹划的管理，定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案符合国家法律法规和公司实际情况。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效率，降低资金成本。4.加强公司资产管理，确保资产安全完整。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。2.重要性原则：关注公司财务活动的关键环节和重要风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司业务发展和外部环境变化，及时调