股份公司股东财务制度

PAGE股份公司股东财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范股份公司股东的财务行为，保障股东的合法权益，确保公司财务活动的合法、合规、有序进行，提高公司财务管理水平，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本股份公司全体股东，包括自然人股东、法人股东等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.公正性原则：公平对待每一位股东，保障股东在财务决策、利益分配等方面的平等权利。4.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有章可循。二、股东财务权利与义务（一）股东财务权利1.知情权股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。2.收益分配权股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。3.剩余财产分配权公司解散清算后，股东有权按照实缴的出资比例分取公司剩余财产。但是，全体股东约定不按照出资比例分取剩余财产的除外。4.重大财务决策参与权股东有权参与公司重大财务决策，如利润分配方案、重大投资计划、融资方案等的审议和表决。（二）股东财务义务1.出资义务股东应当按照公司章程规定的出资方式、出资额和出资时间足额缴纳出资。以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。2.遵守财务制度义务股东应当遵守本股份公司制定的财务制度，不得从事损害公司和其他股东利益的财务行为。3.协助财务管理义务股东应当协助公司进行财务管理工作，提供必要的财务信息和资料，配合公司财务审计等工作。三、财务决策与监督（一）财务决策机制1.股东会财务决策股东会是公司的最高权力机构，对公司重大财务事项具有决策权。重大财务事项包括但不限于年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案、弥补亏损方案、增加或者减少注册资本的方案、发行公司债券的方案等。股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。股东会作出上述重大财务决策须经代表三分之二以上表决权的股东通过。2.董事会财务决策董事会对股东会负责，在股东会授权范围内行使财务决策权。董事会负责制定公司的年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案、弥补亏损方案等，并提交股东会审议。董事会会议由董事按照公司章程规定的方式和程序进行表决，董事会作出财务决策须经全体董事过半数通过。（二）财务监督机制1.监事会财务监督监事会对公司财务进行监督检查，检查公司财务，对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议等。监事会可以要求公司董事、高级管理人员和财务人员提供有关财务资料，对公司财务状况进行调查，并向股东会提出书面报告。2.股东财务监督股东有权对公司财务状况进行监督，通过查阅公司财务会计报告、会计账簿等方式了解公司财务信息。当股东发现公司财务活动存在违法违规行为或者损害股东利益的情况时，有权向公司提出质询，要求公司作出解释和说明，并可以依法采取相应措施维护自身权益。四、财务信息披露（一）披露内容1.定期财务报告公司应当按照法律法规和公司章程的规定，定期编制财务会计报告，包括年度财务会计报告、中期财务会计报告等。财务会计报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。年度财务会计报告应当经会计师事务所审计，并在规定时间内报送股东。2.重大财务事项披露公司发生重大财务事项，如重大投资、重大融资、重大资产处置、重大债务重组等，应当及时向股东披露相关信息，包括事项的内容、决策过程、对公司财务状况和经营成果的影响等。（二）披露方式1.书面通知公司应当以书面形式向股东送达财务会计报告和重大财务事项披露文件，通知股东查阅相关资料的时间、地点和方式等。2.公司网站公告公司应当在其官方网站上设立专门的财务信息披露栏目，及时发布财务会计报告和重大财务事项披露文件，供股东查阅。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.市场风险关注市场供求关系、价格波动等因素对公司财务状况的影响，如原材料价格上涨导致成本增加、产品价格下跌导致销售收入减少等。评估市场竞争态势对公司市场份额和盈利能力的影响，及时调整经营策略以应对市场风险。2.信用风险对客户的信用状况进行评估，防范应收账款无法收回的风险。建立客户信用档案，制定合理的信用政策，控制信用额度和信用期限。加强对供应商的管理，确保原材料供应的稳定性和质量，防范供应商违约风险。3.流动性风险合理安排资金，确保公司有足够的流动性满足日常经营和偿债需要。优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效率。制定应急预案，应对突发的资金短缺情况，如通过银行贷款、发行债券等方式筹集资金。（二）风险应对措施1.风险规避对于风险较大且无法有效控制的财务活动，如高风险投资项目等，应当予以规避，避免公司遭受损失。2.风险降低通过采取风险控制措施，如签订套期保值合同、购买保险等方式，降低市场风险；加强应收账款管理、优化信用政策等方式降低信用风险；合理安排资金、优化资金结构等方式降低流动性风险。3.风险转移将部分风险转移给其他方，如通过购买保险将财产损失风险转移给保险公司；通过资产证券化等方式将应收账款风险转移给投资者等。4.风险承受对于一些风险较小且公司能够承受的财务活动，可以选择承受风险，但应当密切关注风险变化情况，及时调整应对策略。六、财务预算与成本控制（一）财务预算管理1.预算编制公司应当按照年度编制财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、现金流量预算等。财务预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划提出预算草案，经财务部门审核后，提交公司管理层审议，最终报股东会批准。2.预算执行与监控各部门应当严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应当对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。定期对预算执行情况进行分析和评价，将实际执行情况与预算目标进行对比，找出差异及其原因，提出改进措施和建议，为预算调整提供依据。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营状况等发生重大变化，导致原预算无法执行时，公司应当及时进行预算调整。预算调整应当按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，提交公司管理层审议，最终报股东会批准。（二）成本控制1.成本核算公司应当建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，准确核算产品成本和期间费用。加强成本核算基础工作，做好各项成本数据的记录、收集、整理和分析工作，为成本控制提供准确的信息支持。2.成本控制措施制定成本控制目标和成本控制标准，将成本控制目标分解到各部门和各产品，明确成本控制责任。加强采购管理，降低采购成本；优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；控制费用支出，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用开支。定期对成本控制情况进行检查和评价，及时发现成本控制中存在的问题，采取有效措施加以改进，确保成本控制目标的实现。七、利润分配与亏损弥补（一）利润分配原则1.依法分配原则：公司利润分配应当按照法律法规和公司章程的规定进行，不得违反法律规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：利润分配应当兼顾股东、公司和员工等各方利益，既要保证股东的合理回报，又要考虑公司的发展需要和员工的利益。3.同股同权、同股同利原则：股东按照实缴的出资比例分取红利，公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资，确保股东在利润分配方面的平等权利。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应当先弥补以前年度亏损，在弥补亏损后有剩余利润的，方可进行利润分配。2.提取法定公积金：公司应当按照净利润的一定比例提取法定公积金，法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。3.提取任意公积金：公司根据股东会决议，可以从净利润中提取任意公积金。4.向股东分配利润：公司在弥补亏损、提取法定公积金和任意公积金后，将剩余利润按照股东实缴的出资比例向股东分配利润。（三）亏损弥补方式1.用以后年度税前利润弥补：公司发生亏损，可以用以后年度实现的税前利润弥补，但弥补期限不得超过五年。2.