房地产财务制度

PAGE房地产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效率，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理。4.参与公司投资、融资、重大经济合同签订等决策，提供财务专业意见。5.负责税务筹划与申报，依法纳税。6.管理公司资产，定期进行资产清查。7.对公司各部门财务活动进行指导和监督。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、税务筹划、财务分析等重要工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证和财务报表，确保数据准确。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司财务秘密。2.廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。3.客观公正，如实反映财务状况。4.敬业爱岗，认真履行岗位职责。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策，结合公司实际情况制定具体的会计核算办法。2.会计估计应合理、谨慎，符合公司经营特点和实际情况。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和核算需要，设置一级会计科目。2.结合公司业务特点，在一级科目下设置明细科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，相关人员及时取得或填制原始凭证。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家规定的格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送公司管理层；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送公司管理层及相关部门，并依法进行审计和披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据年度经营计划和业务安排，编制本部门年度资金预算。2.财务部门汇总各部门资金预算，结合公司整体战略目标，编制公司年度资金预算草案。3.将年度资金预算草案提交公司管理层审议通过后，分解为季度、月度资金预算，并严格执行。4.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施进行调整。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。3.办理融资业务时，应按照相关法律法规和金融机构要求，提供真实、准确、完整的资料，确保融资活动合法合规。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。2.各部门使用资金时，应提前提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。3.财务部门对资金使用申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批。4.资金支付应严格按照审批后的申请执行，确保资金支付安全、合规。5.加强对资金使用的监控，定期检查资金使用情况，防止资金挪用、浪费等现象发生。（四）银行账户管理1.按照国家法律法规和公司实际需要，开设银行账户。2.银行账户的开设、变更、撤销应报公司管理层审批，并及时办理相关手续。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。4.严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（[具体金额]），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。3.固定资产的核算：按照固定资产类别、使用部门等进行明细核算，计提折旧。4.固定资产的清查：定期进行固定资产清查，确保账实相符。对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。5.固定资产的处置：固定资产处置应报公司管理层审批，按照规定程序进行，处置收入应及时入账。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类：包括开发产品、原材料、周转材料等。2.存货核算：按照实际成本进行核算，采用先进先出法、加权平均法等确定发出存货的成本。3.存货盘点：定期进行存货盘点，确保账实相符。对盘盈盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。4.存货减值准备：根据存货的可变现净值低于成本的差额，计提存货跌价准备。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括土地使用权、专利权、商标权等。按照相关规定进行核算和摊销。2.其他资产：如长期待摊费用等，按照规定进行核算和摊销。六、成本费用管理（一）成本核算对象与成本项目1.成本核算对象：根据房地产开发项目特点，以每一独立编制概算或施工图预算的单项工程为成本核算对象。2.成本项目：包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将开发过程中发生的各项费用按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则等，确保成本核算准确、合理。（三）成本控制措施1.建立成本预算管理制度，对项目成本进行事前控制。2.加强成本核算过程管理，及时掌握成本动态，发现问题及时采取措施进行调整。3.严格控制各项成本费用支出，对成本费用支出进行审批和监控。4.通过成本分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施进行改进。（四）费用报销管理1.费用报销应遵循公司费用报销制度，填写规范的报销凭证，注明费用用途、金额、报销人等信息。2.报销凭证应附相关原始凭证，如发票、收据、审批单等，确保凭证真实、合法、有效。3.费用报销按照规定的审批流程进行，经各级审批人审批后，方可报销。4.财务部门对费用报销进行审核，对不符合规定的报销予以退回。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售开发产品收入：在开发产品已竣工验收合格，签订销售合同并将产品交付给购买方，同时满足收入确认的其他条件时，确认销售收入。2.出租开发产品收入：按照租赁合同约定的租金收入确认原则进行确认。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时确认收入，并进行明细核算。2.加强对销售合同的管理，跟踪销售款项的回收情况，确保收入及时足额入账。3.定期对收入情况进行分析，为公司经营决策提供依据。（三）利润分配管理1.公司实现的净利润，按照国家规定和公司章程进行分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案应经公司股东大会审议通过后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.制定财务内部控制流程，规范财务活动操作程序。4.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。十、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。（二）财务档案整理与保管1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理，装订成册，编号归档。2.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档案安全、完整。3.财务档案保管