开江县讲治学校财务制度

PAGE开江县讲治学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范开江县讲治学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于开江县讲治学校及所属各部门、各班级。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务管理实行校长负责制校长对学校的财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，审核重大财务事项，监督学校财务活动。（二）财务机构设置及职责学校设立财务室，配备专职财务人员。财务室在校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，结合学校实际情况，制定学校内部财务管理制度。2.编制学校年度预算草案，经学校批准后组织实施，并对预算执行情况进行分析和考核。3.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、合理使用。4.定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况，为学校领导决策提供依据。5.加强资产管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理编制收入预算，统筹安排各项支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。在编制预算时，要统筹考虑学校各项工作的需要，优先保证教学业务活动的资金需求，合理安排其他各项支出。3.科学合理，勤俭节约。预算编制要充分考虑学校实际情况，结合以往年度收支数据，科学合理地确定各项收支指标，同时要厉行节约，降低办学成本。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和招生计划，预计各项收入来源，包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入等，按照收入类别和项目进行详细编制。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校实际工作需要，对各项支出进行合理预测和安排。支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出要按照国家规定的工资福利政策和标准进行编制；公用经费支出要根据学校教学、科研、管理等工作的实际需要，按照相关定额标准进行编制；项目支出要根据学校确定的重点项目和专项工作，明确项目内容、资金来源和支出预算。（三）预算审批程序1.学校财务室负责编制年度预算草案，经校长办公会审议通过后，报学校教代会审议。2.教代会审议通过后的预算草案，报学校上级主管部门备案，并按照规定程序提交学校教职工代表大会审议通过。3.经学校教职工代表大会审议通过的预算，由校长签署后组织实施。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。学校各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等原因，需要对预算进行调整的，由学校财务室提出调整方案，经校长办公会审议通过后，报学校教代会审议，并按照规定程序报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定和学校收费标准收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校要加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会和学生家长公开，接受监督。3.收取的各项收入要及时足额上缴学校财务，不得坐收坐支。（三）票据管理1.学校收费统一使用财政部门监制的票据，票据由学校财务室专人负责管理。2.票据使用要严格按照规定的范围和程序进行，不得转借、转让、代开票据。3.票据开具要内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、挖补。4.票据存根要妥善保管，按照规定期限进行归档，以备查验。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费等；项目支出主要包括基本建设支出、大型修缮支出、专项业务费等。（二）支出审批制度1.学校各项支出要严格执行审批制度，按照规定的审批程序和权限进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议通过后，报校长审批。3.审批人要对支出的真实性、合法性、合理性负责，严格把关，不得违规审批。（三）支出报销要求1.报销凭证要真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的发票或财政部门监制的行政事业性收费收据等。2.报销凭证要内容完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等，并加盖发票专用章或财务专用章。3.报销凭证要有经办人、证明人签字，经部门负责人审核，报分管领导审批后，方可到财务室报销。4.差旅费、会议费、培训费等支出要按照相关规定的标准和要求进行报销，不得超标准报销。5.购置固定资产、办公用品等要按照学校固定资产管理制度和采购制度的规定进行，办理相关手续后报销。（四）专项资金管理1.学校专项资金要专款专用，按照规定的用途和项目进行使用，不得挪作他用。2.专项资金要单独核算，建立专项资金台账，详细记录资金的收入、支出、结余情况。3.专项资金项目完成后，要及时进行验收和结算，结余资金要按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。资产计价按照国家有关规定执行。（二）资产购置与验收1.学校资产购置要按照国家有关规定和学校采购制度的要求进行，严格履行审批手续。2.购置的资产要及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.学校要建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门要妥善保管资产，定期进行清查盘点，发现问题及时报告。3.固定资产要按照规定计提折旧，无形资产要按照规定进行摊销。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要按照国家有关规定和学校资产管理制度的要求进行，严格履行审批手续。2.资产处置收入要及时足额上缴学校财务，按照规定进行管理和使用。七、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务室要定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.学校各部门要配合财务室做好财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.学校要接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校要定期向社会公布财务收支情况，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务室要定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告要按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，要经校长、财务负责人签字盖章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校要定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析要采用科学合理的方法，运用相关数据和指标，对学校财务活动进行全面、深入的分析和评价。3.财务分析报告要提出存在的问题和改进建议，为学校加强财务管理提供参考。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务申报资料、财务电子数据等。（二）会计档案整理与归档1.会计档案要按照国家有关规定和会计档案管理办法的要求进行整理和归档。2.会计凭证要按月装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员等有关事项，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿要按照年度分类整理，加具封面、封底，编好页码，装订成册。4.财务报告要按照年度分类整理，装订成册，并加盖单位公章。5.其他会计档案要按照规定进行整理和归档。（三）会计档案保管与查阅1.会计档案要妥善保管，存放地点要安全可靠，防止会计档案损坏、丢失。2.会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年