建筑业财务制度管理办法

PAGE建筑业财务制度管理办法一、总则（一）目的为加强本公司建筑业财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的有序开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于本公司从事建筑业相关业务的各部门、各项目组及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规的要求，依法纳税，依法核算。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司建筑业业务的各项财务收支，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，以便公司管理层及时掌握财务动态，做出合理决策。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司建筑业财务工作的统一管理和核算。财务管理部门应根据业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和丰富实践经验的财务人员。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司建筑业财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公司建筑业业务发展规划、年度经营目标以及上一年度财务预算执行情况等因素，编制本年度财务预算。2.编制流程每年末，各部门根据公司年度经营目标，结合本部门业务特点，编制下一年度部门预算草案，提交至财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算申请应详细说明调整原因、调整金额以及对公司财务状况和经营成果的影响。经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算执行率、成本控制指标、利润完成情况等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）工程价款收入1.按照与业主签订的工程合同约定，及时、足额收取工程价款。2.工程价款收入应按照合同规定的结算方式和时间进行确认和核算。对于采用竣工后一次结算的工程，应在工程竣工后结算工程价款；对于采用分段结算的工程，应按照合同约定的分段结算时间确认收入。3.加强对工程价款收入的催收工作，对于逾期未收回的工程价款，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。（二）其他收入1.公司建筑业业务产生的其他收入，如材料销售收入、设备租赁收入等，应按照相关规定进行确认和核算。2.其他收入应及时入账，确保收入的真实性和完整性。五．成本费用管理（一）成本核算对象1.以单项工程为成本核算对象，对建筑业工程成本进行明细核算。2.对于规模较大、工期较长的工程项目，可根据需要将单项工程划分为若干个分部工程或分项工程作为成本核算对象。（二）成本项目1.直接成本人工费：指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费等。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销（或租赁）费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本：指施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、行政管理用固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低工程成本。4.加强对材料采购、运输、储存和使用的管理，降低材料损耗，节约材料成本。5.严格控制机械使用费支出，提高机械设备的利用率，降低机械设备的维修保养费用。6.加强对间接费用的管理，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理的费用支出。（四）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法，及时、准确地核算工程成本。2.成本核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用计入成本；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用计入成本。3.定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强对现金的管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严格控制货币资金的收支审批程序，确保货币资金收支的合法性和合理性。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。3.对于逾期未收回的应收账款，应加大催收力度，采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等，必要时可通过法律手段进行追讨。4.按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应及时核销坏账。（三）存货管理1.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照公司规定的采购程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。3.加强对存货验收工作的管理，确保存货的数量和质量符合合同要求。4.合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。5.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司业务发展需要。3.加强对固定资产验收工作的管理，确保固定资产的数量和质量符合合同要求。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，确保处置过程的合规性和资产处置收益的最大化。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.及时了解国家税收政策的变化，合理调整公司的税务筹划方案，降低税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.结合公司建筑业业务特点，合理利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，维护公司良好的税务形象。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.加强对财务报告编制过程的审核，确保财务报告数据的准确性和一致性。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。3.通过财务分析，找出公司财务管理中的问题和不足，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务管理部门应定期对公司财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。3.