餐饮业企业财务制度

PAGE餐饮业企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[餐饮企业名称]的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况制定。2.适用范围本制度适用于[餐饮企业名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据准确无误，保证财务报表和分析的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办企业领导交办的其他相关财务工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务预算的编制、执行和监控，进行财务分析，为企业决策提供支持。管理财务人员队伍，组织业务培训，提高财务人员素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。对企业的各项经济业务进行账务处理，确保财务核算的准确性。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。负责支票、汇票、发票等重要票据的保管和使用登记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账款相符。三、会计核算1.会计政策与会计估计本企业采用[具体会计准则]，遵循权责发生制原则进行会计核算。各项资产的计价、折旧方法、摊销方法等会计估计，按照国家相关规定并结合企业实际情况确定。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和本企业经营管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。按照国家规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。账簿的记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后报企业管理层。四、资金管理1.资金筹集根据企业经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、期限、成本等，确保资金筹集的合理性和及时性。办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，防范资金筹集风险。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。重大资金支出需经企业管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营活动的合理支出。加强资金日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收支应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照审批后的用途和金额支付，做到手续完备、账目清晰。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。4.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。加强银行存款日记账的登记和管理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。关注银行账户资金动态，及时掌握资金变动情况，防范银行存款风险。五、成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为营业成本、营业费用、管理费用和财务费用。营业成本包括原材料成本、直接人工成本等与餐饮服务直接相关的成本。营业费用包括营销费用、水电费、物料消耗等。管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算。成本费用应与收入相匹配，不得提前或延后列支。建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点。3.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，加强对原材料采购、生产加工、销售等环节的成本费用控制。优化采购流程，降低原材料采购成本。合理安排人员，提高劳动效率，降低人工成本。加强费用预算管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。六、收入管理1.收入确认原则餐饮收入在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。2.收入核算与管理按照不同的经营项目和收费标准，对餐饮收入进行明细核算。加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性。及时核对账单与收款情况，防止收入流失。定期对收入情况进行分析，了解经营状况，为企业决策提供依据。七、利润及利润分配管理1.利润核算利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业费用管理费用财务费用。利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。净利润=利润总额所得税费用。2.利润分配企业按照国家有关规定和公司章程进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由企业股东大会或董事会决定。向投资者分配利润应根据企业盈利情况和股东协议进行。八、财务预算管理1.预算编制财务预算是企业在一定时期内经营活动、投资活动、筹资活动等的总体计划。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据企业战略目标和年度经营计划编制本部门预算，经财务部门审核汇总后报企业管理层审批。预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并采取措施进行调整。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施加以纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核、企业管理层批准后进行调整。九、财务分析1.财务分析指标主要财务分析指标包括偿债能力指标（如流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率、净资产收益率等）。通过对这些指标的计算和分析，评估企业的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。比较分析法可以将企业的财务数据与同行业平均水平、历史数据等进行比较，找出差异和优势。比率分析法通过计算各种财务比率，分析企业的财务状况和经营效率。趋势分析法观察企业财务数据的变化趋势，预测企业未来发展前景。3.财务分析报告定期编制财务分析报告，向企业管理层和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入，为企业决策提供有力支持。十、财务内部控制1.内部控制目标保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。提高资金使用效益，促进企业经营目标的实现。2.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。规范授权审批流程，明确审批环节和审批权限，防止越权审批和违规操作。3.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务活动进行审计监督。内部审计的主要内容包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等。内部审计人员应独立开展工作，对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、税务资料、银行对账单等与财务活动相关的文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。档案应存放在安全、保密的地点，建立档案保管清册，记录档案的名称、数量、存放地点等信息。3.档案查阅与借阅严格控制财务档案的查阅和借阅。查阅和借阅档案应履行审批手续，注明查阅或借阅的目的、内