村卫生所统一财务制度

PAGE村卫生所统一财务制度总则1.目的本制度旨在规范村卫生所的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障村卫生所的正常运转，为农村居民提供优质、高效、便捷的医疗卫生服务。2.适用范围本制度适用于本村行政区域内设立的卫生所，包括集体所有制卫生所、个体诊所等各类村级医疗卫生机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖村卫生所的各项收入、支出、资产、负债等财务事项，确保财务信息的完整性。收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。民主理财原则：建立健全民主理财制度，充分发挥村民监督委员会等组织的监督作用，确保财务公开透明。财务机构与人员设置1.财务机构设置村卫生所应根据实际情况设置独立的财务机构或指定专人负责财务工作。财务机构应配备必要的办公设备和设施，以满足日常财务核算和管理的需要。2.财务人员配备财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守村卫生所的财务秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映村卫生所的财务状况和经营成果。严格审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。负责村卫生所的财务收支核算，及时记录各项收入和支出，做到账账相符、账实相符。定期进行财务分析，为村卫生所的决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责村卫生所的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。严格审核现金收支凭证，对不符合规定的收支凭证有权拒绝办理。定期与会计核对账目，发现问题及时报告并查明原因。收入管理1.收入范围村卫生所的收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入：指村卫生所提供医疗服务所取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。药品收入：指村卫生所销售药品所取得的收入。财政补助收入：指村卫生所按照国家有关规定取得的财政部门给予的补助资金。上级补助收入：指村卫生所从上级主管部门取得的补助收入。其他收入：指村卫生所除上述收入以外的其他收入，如利息收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入和药品收入应在提供医疗服务或销售药品并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。财政补助收入和上级补助收入应在实际收到补助资金时确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收入票据管理村卫生所应使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。收费票据应妥善保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，定期向财政部门缴销已使用的票据。严禁转借、转让、代开收费票据，严禁伪造、变造收费票据。4.收入核算与监督村卫生所应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。定期对收入情况进行分析，检查收入的合理性和合法性，发现问题及时整改。接受村民监督委员会等组织的监督，定期公开收入情况，确保收入公开透明。支出管理1.支出范围村卫生所的支出主要包括人员经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费、业务费、其他支出等。人员经费：指村卫生所支付给工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。药品及卫生材料支出：指村卫生所购买药品、卫生材料等所发生的支出。设备购置支出：指村卫生所购置医疗设备、办公设备等所发生的支出。修缮费：指村卫生所对房屋、建筑物等进行修缮所发生的支出。业务费：指村卫生所开展业务活动所发生的费用，如水电费、差旅费、培训费等。其他支出：指村卫生所除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、罚款支出等。2.支出审批原则村卫生所应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应严格按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。审批人应根据支出的性质和金额大小，认真审核支出的合理性和合法性，对不符合规定的支出有权拒绝审批。3.支出报销规定支出报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、印章等要素。原始凭证应按照规定的格式和内容填写，不得涂改、挖补。支出报销时，应填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销人等信息，并由相关人员签字或盖章。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证有权不予报销。报销凭证应及时入账，做到日清月结。4.支出控制与监督村卫生所应加强支出控制，严格执行预算，合理安排各项支出，避免浪费和不合理支出。定期对支出情况进行分析，检查支出的合理性和合法性，发现问题及时整改。接受村民监督委员会等组织的监督，定期公开支出情况，确保支出公开透明。资产管理1.资产分类与计价村卫生所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、库存物资、应收款项等，按照实际成本计价。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等，按照取得时的实际成本计价。无形资产是指村卫生所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等，按照实际成本计价。2.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求。设置固定资产明细账，对固定资产进行明细核算，定期进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理验收手续，登记入账。固定资产的维修和保养应定期进行，确保其正常使用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。3.库存物资管理建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理要求。设置库存物资明细账，对库存物资进行明细核算，定期进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。库存物资采购应按照规定的程序进行审批，采购后应及时办理验收手续，登记入账。库存物资应分类存放，妥善保管，防止损坏、变质。库存物资领用应按照规定的程序进行审批，领用后应及时登记入账。4.资产管理监督定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。对资产的购置、处置等重大事项应进行公示，接受村民监督委员会等组织的监督。加强对资产管理人员的培训和考核，提高其业务水平和管理能力。负债管理1.负债范围村卫生所的负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理原则合理控制负债规模，避免过度负债。按时偿还债务，确保村卫生所的信誉。加强对负债的核算和管理，及时掌握负债情况。3.负债核算与监督按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债核算的准确性和规范性。定期对负债情况进行分析，检查负债的合理性和合法性，发现问题及时整改。接受村民监督委员会等组织的监督，定期公开负债情况，确保负债公开透明。财务报告与分析1.财务报告编制村卫生所应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映村卫生所的财务状况和经营成果。财务报告应定期报送上级主管部门和财政部门，并向村民公开。2.财务分析内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。财务状况分析主要分析资产、负债、净资产的构成和变化情况。经营成果分析主要分析收入、支出、结余的情况和变化趋势。资金使用效益分析主要分析资金的使用效率和效果。3.财务分析方法财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。比较分析法可将本期财务数据与上期或同行业数据进行比较，分析差异原因。比率分析法可计算各项财务指标，如资产负债率、流动比率、净资产收益率等，分析财务状况和经营成果。趋势分析法可观察财务数据的变化趋势，预测未来发展趋势。4.财务分析报告定期撰写财务分析报告，为村卫生所的决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务监督1.内部监督村卫生所应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督