基层人行财务制度

PAGE基层人行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基层人行的财务管理行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障基层人行各项业务的顺利开展，维护金融秩序稳定。（二）适用范围本制度适用于基层人行的所有部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及金融行业相关财务规定，确保财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，保证财务管理工作的标准化和规范化。3.效益性原则：优化资源配置，合理安排资金，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的有机统一。4.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受内部监督和社会公众监督，增强财务工作的透明度。二、财务机构与人员（一）财务部门设置基层人行应设立独立的财务部门，配备必要的财务管理人员，负责日常财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对基层人行的财务活动进行监督和管理。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保财务数据的准确性和真实性。定期核对账目，及时清理往来款项，保证财务账目的清晰和规范。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：基层人行应根据国家宏观经济政策、金融监管要求以及本行年度工作计划，结合上一年度财务收支情况和本年度业务发展需要，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。收入预算应充分考虑业务发展趋势和市场变化因素，合理预计各项收入来源；支出预算应按照“量入为出、收支平衡”的原则，优先保障人员经费、基本运转经费等刚性支出，合理安排业务发展经费和其他支出。3.编制流程各部门根据本部门年度工作计划和业务需求，提出本部门的预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合本行整体财务状况和发展战略，提出全行年度财务预算草案。年度财务预算草案经行长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.基层人行应严格按照批准的年度财务预算组织实施，确保预算的严肃性和权威性。各部门应根据预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.加强预算执行过程中的沟通协调，各部门之间应密切配合，确保各项业务工作与预算执行进度相匹配。对于涉及多个部门的预算项目，可以建立联合工作机制，共同推进项目实施，提高预算执行效率。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算项目和金额的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额以及对预算执行和财务状况的影响。财务部门对预算调整申请进行审核后，报行长办公会审议批准。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表和会计核算。四、收入管理（一）收入范围基层人行的收入主要包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他业务收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家统一的会计制度和金融行业相关规定进行确认和核算，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.利息收入应按照权责发生制原则，根据贷款合同约定的利率和计息期限计算确认；金融机构往来收入应按照实际发生额进行核算；手续费收入应按照服务协议或合同约定的收费标准和实际服务量计算确认；其他业务收入应按照相关业务规定进行确认和核算。3.财务部门应加强对收入的管理和监督，建立收入台账，定期核对收入数据与业务部门的相关记录，确保收入数据的一致性和准确性。（三）收入收缴与管理1.各项收入应及时足额收缴，严禁截留、挪用、坐支收入。收入收缴应严格按照规定的程序和方式进行，确保资金安全和合规。2.对于利息收入、金融机构往来收入等通过银行结算方式收取的款项，应及时办理入账手续；对于现金收入，应按照现金管理规定及时缴存银行。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。收入票据应按照规定的格式和内容开具，不得虚开、多开或开具与实际收入不符的票据。五、支出管理（一）支出范围基层人行的支出主要包括人员经费、公用经费、业务支出、固定资产购建支出、其他支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报分管行长审批；重大支出或特殊支出应经行长办公会审议批准。2.严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和相关规定。对于超预算支出或无预算支出，财务部门不得办理支付手续。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实合法、内容完整、手续齐全。支出凭证应包括发票、收据、审批单、合同等相关资料，财务人员应认真审核凭证的真实性、合法性和合规性，对不符合要求的凭证予以退回。（三）人员经费管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应严格按照国家有关规定和政策标准执行，确保人员工资按时足额发放，社会保障缴费和住房公积金及时足额缴纳。2.加强对人员经费的核算和管理，准确记录和反映人员经费的支出情况。定期对人员经费进行统计分析，合理控制人员经费增长幅度，确保人员经费支出与基层人行的业务发展和财务状况相适应。（四）公用经费管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应按照厉行节约、反对浪费的原则，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。2.制定公用经费支出标准和管理办法，明确各项公用经费的开支范围和标准。对于差旅费、会议费、培训费等支出，应严格按照相关规定执行，控制出差人数、会议规模和培训时间，节约经费开支。3.加强对公务接待费和公务用车运行维护费的管理，严格执行接待标准和车辆使用规定，严禁超标准接待和公车私用。建立公务接待和公务用车台账，详细记录接待事由、人数、费用等信息，定期进行公示。（五）业务支出管理1.业务支出包括业务宣传费、业务招待费、业务拓展费、金融产品研发费等。应根据业务发展需要，合理安排业务支出，确保业务工作的顺利开展。2.严格控制业务宣传费和业务招待费支出，制定合理的支出标准和审批程序。业务宣传费应注重宣传效果和成本效益，避免铺张浪费；业务招待费应严格按照规定的接待范围和标准执行，严禁超标准接待和借机送礼。3.加强对业务拓展费和金融产品研发费的管理，建立项目预算和绩效评价制度。业务拓展费和金融产品研发费应专款专用，确保资金用于业务拓展和产品研发的关键环节，提高资金使用效益。(六)固定资产购建支出管理1.固定资产购建支出应按照国家有关规定和本行固定资产管理办法执行，严格履行审批程序。购建固定资产应进行充分的可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.加强对固定资产购建过程的监督和管理，严格控制购建成本。固定资产购建项目应按照规定进行招投标或政府采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.建立健全固定资产验收、入账、使用、保管、处置等管理制度，确保固定资产的安全完整和有效使用。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产管理中存在的问题。（七）其他支出管理其他支出是指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、赞助支出等。其他支出应严格按照国家有关规定和本行相关制度执行，不得随意列支。对于捐赠支出和赞助支出，应进行严格的审批和管理，确保支出合法合规、符合本行利益。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、应收利息、其他应收款等。应加强对流动资产的管理，确保资产的安全和流动性。2.现金管理应严格遵守现金管理规定，确保现金收付的安全和准确。银行存款和存放中央银行款项应按照规定的账户管理要求进行管理，定期核对账目，确保资金安全。3.存放同业款项和拆出资金应按照相关协议和规定进行管理，严格控制资金风险。应收利息和其他应收款应及时清理，加强催收力度，确保资金及时收回。（二）固定资产1.固定资产是指基层人行持有的使用期限超过一年（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收入账、使用保管、维修保养、处置等环节的管理要求和操作流程。固定资产购置应按照规定进行审批和采购，确保资产质量和性价比。3.加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过公开拍卖、招标转让、协议转让等方式进行处置，确保处置过程合法合规、公开透明。处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产是指基层人行拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应符合相关法律法规和政策要求。3.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，通过转让、许可使用等方式进行处置，确保处置过程合法合规、公开透明。处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.基层人行应按照国家统一的会计制度和金融行业相关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基层人行的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批，确保报告质量。3.定期向上级主管部门和其他相关部门报送财务报告，同时向社会公众公开披露财务信息，增强财务工作的透明度。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对基层人行的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析评价，并撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，对财务数据进行深入挖掘和分析，为领导决策提供有力支持。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析、预算执行情况分析等。通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进基层人行财务管理水平的提高。3.加强财务分析结果的应用，将财务分析结果与业务发展、绩效考核等相结合，为基层人行的战略规划、经营决策和资源配置提供重要依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对基层人行财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，严格执行财务制度和审批程序，自觉接受财务监督。对于发现的违规违纪行为，应及时报告并严肃处理。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的监督意识和业务水平，确保财务监督工作的有效开展。（二）外部监督1.基层人行