股东之间得财务制度

PAGE股东之间得财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司股东之间的财务行为，确保公司财务活动合法、合规、透明，保护股东的合法权益，促进公司的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体股东以及与公司财务相关的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财务会计准则，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.公平性原则：保障各股东在财务决策、利润分配等方面享有平等的权利，不得偏袒任何一方。3.透明性原则：财务信息应及时、准确、完整地披露，确保股东对公司财务状况和经营成果有清晰的了解。4.稳健性原则：在财务管理中充分考虑风险因素，合理规划资金运作，确保公司财务状况的稳健。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司应设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算的执行情况。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责与股东及其他相关方的财务沟通与协调。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务分析和财务决策支持。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。三、财务决策与审批（一）财务决策机制1.重大财务决策涉及公司注册资本变更、重大投资、融资、利润分配等重大财务事项，需经股东会审议通过。股东会应按照公司章程规定的程序进行决策，股东应充分发表意见，确保决策的科学性和合理性。2.日常财务决策公司日常经营活动中的财务决策，如费用报销、资金使用计划等，由财务负责人根据公司财务制度和相关规定进行审批。对于超出一定金额标准的日常财务支出，应提交总经理办公会或其他授权机构审议。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票和凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务人员审核报销单据的合规性、准确性，核对发票真伪、金额计算是否正确等，签字审核。财务负责人根据公司财务制度和资金状况进行审批，签字批准。总经理或其他授权领导根据权限进行最终审批，签字同意后报销款项予以支付。2.资金支付审批流程业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付金额、收款单位、支付用途等。部门负责人审核业务的真实性和必要性，签字确认。财务人员审核资金支付的合规性、资金预算情况等，签字审核。财务负责人根据公司资金状况和财务制度进行审批，签字批准。总经理或其他授权领导根据权限进行最终审批，签字同意后安排资金支付。四、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，财务部门应组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据公司战略目标和业务计划，详细预测本部门的收入、成本、费用等项目，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和发展规划，编制公司年度财务预算草案。2.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要对预算进行调整，应由相关部门提出书面申请。申请应详细说明调整的原因、调整的项目和金额等，并提交财务部门审核。财务部门审核后，提交总经理办公会或股东会审议批准。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门反馈。2.预算监控建立预算监控指标体系，对预算执行情况进行量化考核。对于预算执行偏差较大的部门，应要求其说明原因，并提出改进措施。定期召开预算执行分析会议，总结预算执行情况，研究解决预算执行中存在的问题。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.收入确认原则公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定确认收入。对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认收入实现。对于提供劳务收入，应在劳务已经提供，相关的成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认收入实现。2.收入核算与管理财务部门应建立健全收入核算制度，准确记录各项收入的来源、金额、时间等信息。加强对销售收入的管理，确保销售合同的签订、执行和款项回收等环节的规范运作。定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和可持续性，发现问题及时采取措施加以解决。（二）成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用的准确性和合理性。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。加强对采购成本、生产成本、销售费用、管理费用等各项成本费用的控制，严格执行费用报销审批制度，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：公司利润分配应严格遵守国家法律法规的规定，不得损害股东和债权人的合法权益。2.兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，应充分考虑股东的利益，同时兼顾公司的发展需要和员工的利益。3.同股同权、同股同利原则：公司应按照股东持有的股份比例进行利润分配，确保股东在利润分配上享有平等的权利。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定公积金：按照当年税后利润的一定比例提取法定公积金，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。3.提取任意公积金：公司根据股东会决议，可以从税后利润中提取任意公积金。4.向股东分配利润：在弥补亏损、提取公积金后，公司可将剩余利润按照股东持有的股份比例向股东分配。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定每年末，财务部门应根据公司当年的经营成果和财务状况，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案应包括可供分配的利润、利润分配的顺序、各股东应分配的利润金额等内容。2.利润分配方案审批利润分配方案草案经财务负责人审核后，提交股东会审议批准。股东会应按照公司章程规定的程序对利润分配方案进行表决，经代表三分之二以上表决权的股东通过后生效。经批准后的利润分配方案应及时组织实施。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告附注编制财务报告附注应详细说明财务报表编制的基础、重要会计政策和会计估计的变更情况、重要报表项目的明细资料等内容。财务报告附注应有助于股东和其他财务报告使用者更好地理解公司的财务状况和经营成果。（二）财务报告审计1.年度财务报告审计公司应委托具有资质的会计师事务所对年度财务报告进行审计。会计师事务所应按照独立审计准则的要求，对公司财务报表的真实性、合法性和公允性进行审计，并出具审计报告。2.审计报告披露审计报告应作为公司年度财务报告的重要组成部分，与财务报表一并对外披露。公司应将审计报告及时提交给股东会，并在公司网站等指定媒体上进行公开披露。（三）财务信息披露制度1.定期信息披露公司应定期向股东披露财务信息，包括年度财务报告、中期财务报告等。定期财务信息披露应按照规定的格式和内容要求进行编制，并在规定的时间内对外公布。2.重大事项临时信息披露公司发生重大财务事项，如重大投资、融资、利润分配、资产重组等，应及时向股东披露相关信息。重大事项临时信息披露应采用临时公告的形式，在公司网站等指定媒体上进行公开披露。八、财务监督与检查（一）内部财务监督1.内部审计制度公司应建立内部审计制度，设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员。内部审计部门应定期对公司财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度等进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.财务自查自纠财务部门应定期对自身的财务工作进行自查自纠，及时发现和解决财务核算、财务管理等方面存在的问题。财务自查自纠应形成书面报告，提交给财务负责人和公司管理层。（二）外部财务监督1.税务监督公司应依法纳税，接受税务机关的监督检查。财务部门应按照税收法律法规的规定，准确计算和申报缴纳各项税款，及时办理税务登记、纳税申报等手续。2.审计监督公司应接受股东、债权人、政