湖南企业内部财务制度

PAGE湖南企业内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范湖南企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，实现企业价值最大化。（二）适用范围本制度适用于湖南企业及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及湖南企业的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，做到全面规范。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时报送财务报表。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为企业决策提供支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理配置。4.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务意见。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.对企业财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员配备1.根据企业规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、税务筹划、财务分析等工作。参与企业重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务人员，指导和监督其工作。2.会计按照会计准则和制度进行财务核算，登记账簿。编制记账凭证，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供相关财务数据。3.出纳负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合年度经营计划编制预算。2.坚持实事求是，综合考虑企业内外部环境因素。3.遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，充分调动各部门积极性。4.预算指标应科学合理，具有可操作性和可考核性。（二）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、变动较小的项目。2.弹性预算法：根据业务量的变动范围编制不同水平的预算，适用于业务量波动较大的情况。3.滚动预算法：定期对预算进行调整和更新，使预算更贴合实际。（三）预算编制流程1.每年末，企业管理层提出下一年度经营目标和预算编制总体要求。2.各部门根据经营目标和职责范围，编制本部门预算草案，上报财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见。4.各部门根据调整意见对预算草案进行修改，再次上报财务部门。5.财务部门将审核后的预算草案提交企业管理层审议，经批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，与绩效挂钩。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款（长短期）、发行债券、股权融资等。3.选择合适的金融机构，与其建立良好的合作关系，确保资金筹集渠道畅通。4.对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于企业生产经营活动。3.加强对资金支出的审核，严格控制不合理支出，提高资金使用效益。4.合理安排资金，优化资金配置，确保资金链安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的资金收付应通过银行转账等方式进行。4.建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金活动的风险评估和控制。2.实行不相容职务分离，确保资金安全。如出纳与会计职责分离，资金审批与执行分离等。3.定期对资金内部控制制度进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。4.加强对资金管理人员的培训和监督，提高其风险意识和业务水平。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行账户管理规定，确保货币资金安全。定期盘点现金，核对银行存款账目，做到账实相符。2.应收及预付款项建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款。严格控制预付款项的支付，对预付款项进行跟踪管理，确保资金安全。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业发展需要，编制固定资产购置计划，进行可行性研究和审批。按照规定程序进行固定资产采购，确保采购过程合法合规。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧计提情况进行检查和调整。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，明确处置流程和审批权限。对闲置、报废等固定资产进行及时处置，确保固定资产合理利用。（三）无形资产1.无形资产取得企业自行研发或外购的无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。对无形资产的取得成本进行合理分摊和核算。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和调整。3.无形资产处置制定无形资产处置制度，明确处置流程和审批权限。对不再使用或已失去价值的无形资产进行及时处置，确保无形资产合理利用。（四）资产清查1.定期对企业资产进行全面清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查工作由财务部门牵头，各相关部门配合进行。3.清查结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。4.建立资产清查档案管理制度，妥善保管资产清查资料。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分成本和费用的界限，准确核算各项成本费用。3.成本费用核算应遵循一致性原则，不得随意变更核算方法。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制不合理支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.开展成本分析和成本控制活动，寻找降低成本的途径和方法。（三）成本费用报销规定1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务法规和企业内部规定。3.严格按照报销审批权限进行审批，杜绝违规报销行为。4.定期对成本费用报销情况进行统计和分析，发现问题及时整改。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照企业会计准则的规定，准确确认收入的实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。3.加强对收入的核算和管理，及时记录收入发生情况，确保收入数据准确。（二）收入核算与管理1.对不同类型的收入进行分类核算，如主营业务收入、其他业务收入等。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.加强对收入合同的管理，确保合同执行情况与收入确认一致。4.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性。（三）利润分配管理1.按照国家法律法规和企业章程的规定，制定利润分配方案。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案经企业管理层审议通过后，报股东（大）会批准执行。4.加强对利润分配的核算和管理，确保利润分配合规、准确。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.按照企业会计准则和国家有关财务法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表附注应详细披露重要财务信息。3.财务报告编制完成后，经财务主管审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.采用适当的分析方法和指标，如比率分析、趋势分析等，对财务数据进行深入分析。4.撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议，提交企业管理层。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记，确保企业纳税主体合法合规。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.建立税务申报台账，记录纳税申报情况，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务筹划方案应经过充分论证，确保风险可控。（三）税务风险管理1.识别和评估企业税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求。3.对税务风险进行监控和预警，及时发现问题并加以解决。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督。2.财务部门定期对企业财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的