股份制中介公司财务制度

PAGE股份制中介公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范股份制中介公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和相关财经政策的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司年度预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析与调整。3.负责公司日常财务核算工作，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况和经营成果。4.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划。6.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织编制公司年度预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务核算工作，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制工作，按时报送各类财务报表，并进行财务报表分析。负责公司税务申报和缴纳工作，协助进行税务筹划，合理降低税负。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责与银行的对接工作，及时获取银行对账单等资料，定期进行银行存款余额核对。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应负责对财务报表进行审核，确保报表质量。3.公司应在规定时间内将财务报表报送股东、税务机关等相关部门，并按照要求进行财务信息披露。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。2.会计档案应按照年度分类整理，装订成册，妥善保管。会计档案保管期限应符合国家有关规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。3.查阅会计档案应经财务经理批准，并办理登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁会计档案。四、预算管理制度（一）预算编制1.公司应按照年度编制预算，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，提出公司年度预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度预算经管理层审批后，分解下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经审批后执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。每月向公司管理层报送预算执行情况报告。3.公司应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由责任部门提出申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东出资、银行贷款、发行债券等。2.公司应按照法律法规和公司章程的规定，办理资金筹集相关手续，确保资金筹集合法合规。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，对资金筹集成本、风险等进行评估，选择最优的资金筹集方案。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。严禁挪用、挤占资金。3.财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.出纳人员应严格按照资金结算制度的规定办理业务，确保资金结算安全、准确、及时。3.财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全管理1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全防范措施。如设置保险柜存放现金、安装监控设备等。2.出纳人员应妥善保管库存现金、有价证券等重要资产，确保资金安全。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现并消除安全隐患。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应按照现金管理和银行结算制度的规定，加强货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门催收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.公司应按照固定资产管理制度的规定，对固定资产进行确认、计量、核算和管理。2.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）无形资产1.公司应按照无形资产管理制度的规定，对无形资产进行确认、计量、核算和管理。2.无形资产应定期进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.公司应加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。七、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算，准确计算产品或服务成本，合理归集期间费用。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施，降低成本费用水平。3.公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用支出审批流程和权限，确保成本费用支出合理、合规。（三）成本费用报销1.公司应建立成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用时，应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的票据，经审批后报销。3.财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。八,利润分配制度（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.同股同权、同股同利原则：股东按照其持有的股份比例享有利润分配权。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据股东大会决议提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润，但公司持有的本公司股份不得分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案，报公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，将利润分配方案提交股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门组织实施。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.财务部门应加强对税务申报的管理，确保纳税申报数据准确、完整，按时缴纳税款。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划方案应经财务经理审核，公司管理层批准后实施。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司税务风险进行自查，及时发现并解决税务风险问题。如遇重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计部门应独立开展审计工作，审计人员应具备专业的审计知识和技能。3.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.公司应认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见进