酒业股份公司财务制度

PAGE酒业股份公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒业股份公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护股东权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于酒业股份公司及其所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家有关法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司的财务状况和经营成果，确保会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免因数据错误导致决策失误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司实际情况合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责：财务人员应严格遵守国家财经法规和公司财务制度，认真履行岗位职责，做好财务核算、财务管理、财务监督等工作，为公司提供准确、及时、有效的财务信息。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照《公司法》等相关法律法规规定的程序进行，确保股东权益得到充分保障。债权融资应严格控制融资成本和风险，对融资项目进行充分的可行性研究和风险评估，确保融资资金的合理使用和按时偿还。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务管理部门审核后报公司管理层审批。资金预算应明确资金收支的时间、金额和用途，确保资金使用的计划性和合理性。严格执行资金审批制度，所有资金支出必须按照规定的审批流程进行审批。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金支出的合规性和必要性。加强资金风险管理，定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金风险问题。合理安排资金结构，优化资金配置，提高资金使用效率。3.资金结算公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷、准确。资金结算方式包括银行转账、支票、汇票、网上支付等。加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行核对和清理，确保银行账户信息的准确性和完整性。建立资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金结算风险。（二）资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理规定进行现金收付和库存现金管理，确保现金安全。加强银行存款管理，定期对银行存款进行核对，确保银行存款账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施催收应收账款，降低坏账损失风险。存货：制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展战略和经营需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批，确保固定资产购置的合规性和必要性。固定资产折旧：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保固定资产折旧计提的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家有关规定和公司财务制度进行核算和管理。无形资产摊销：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保无形资产摊销计提的准确性。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则：公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用控制：建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。3.成本费用分析：定期对公司成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为公司决策提供依据，促进公司成本费用管理水平的提高。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理公司按照国家有关规定和公司财务制度确认收入，确保收入核算的准确性和完整性。加强对销售收入的管理，建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、执行和结算。定期对销售收入进行核对和分析，确保销售收入的真实性和合理性。2.利润分配公司按照《公司法》等相关法律法规规定和公司章程的约定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和方式。在利润分配前，应按照国家有关规定和公司财务制度计提法定盈余公积、任意盈余公积等。利润分配方案应经公司董事会审议通过后报股东大会批准。三、财务审批流程（一）一般费用审批流程1.费用申请：费用发生部门填写费用申请表，详细说明费用发生的事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对费用申请表进行审核，确认费用发生的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。3.财务管理部门审核：财务管理部门对费用申请表进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、是否在预算范围内、相关证明材料是否齐全等。审核通过后签署审核意见。4.分管领导审批：分管领导根据财务管理部门的审核意见进行审批，签署审批意见。5.总经理审批：总经理根据分管领导的审批意见进行最终审批，签署审批意见。6.费用报销：费用发生部门凭经审批的费用申请表到财务管理部门办理费用报销手续。财务管理部门按照审批意见进行报销支付。（二）重大资金支出审批流程1.项目申报：项目实施部门编制项目可行性研究报告，详细说明项目的背景、目标、内容、投资预算、预期收益等，并提交项目申报书。2.项目评估：财务管理部门会同相关部门对项目申报书进行评估，重点评估项目的可行性、投资回报率、风险等。评估通过后出具评估报告。3.公司管理层审议：公司管理层对项目评估报告进行审议，根据公司发展战略和经营需要，决定是否批准项目实施。4.董事会审批：对于重大资金支出项目，需提交董事会审议批准。董事会审议通过后形成决议。5.资金支付：项目实施部门按照董事会决议和公司财务制度规定办理资金支付手续。财务管理部门严格按照审批意见进行资金支付管理。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：公司按照国家有关规定和企业会计准则的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表审计：公司年度财务报表需聘请具有资质的会计师事务所进行审计。会计师事务所应按照审计准则的要求进行审计，并出具审计报告。3.财务报告披露：公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告。财务报告披露内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述重要财务信息。（二）财务分析1.财务分析指标：公司建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。通过对财务分析指标的计算和分析，全面评价公司的财务状况和经营成果。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种财务分析方法，对公司财务数据进行深入分析。通过财务分析，找出公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，向公司管理层和股东汇报公司财务状况和经营成果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。五、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。2.外部监督：接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。按照要求及时提供财务资料和信息，确保公司财务活动合法合规。（二）内部控制1.内部控制制度建设：建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，加