风景区财务制度

PAGE风景区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范风景区的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障风景区的经济健康发展，提高资金使用效益，为风景区的运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于风景区管理部门及其下属各部门、各经营单位以及与风景区财务相关的所有活动和事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高风景区的经济效益和社会效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计和监督，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员（一）财务机构设置风景区设立独立的财务管理部门，负责全面财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责风景区的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责财务预算、决算的编制和执行，监督财务收支情况，定期进行财务分析和报告。参与风景区的重大决策，提供财务支持和建议，防范财务风险。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队的整体素质。协调与外部审计、税务等部门的关系，确保财务工作合法合规。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全完整。协助财务负责人进行财务预算、决算的编制和执行，提供相关财务数据和分析。负责财务收支的审核和监督，确保财务收支合法合规。参与资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行财务核算，提供相关资金收支数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保预算的科学性和合理性。结合风景区的发展规划和年度经营目标，综合考虑各项收入和支出因素，编制全面、准确的财务预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应根据风景区的历史数据、市场情况和发展趋势进行合理估计，确保收入目标的可行性。支出预算应按照轻重缓急、合理安排的原则，对各项成本费用进行分类编制，严格控制预算支出。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和业务需求，编制本部门的年度预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合风景区的整体发展规划和财务状况，编制风景区年度财务预算草案。年度财务预算草案经风景区管理层审核通过后，提交风景区职工代表大会审议批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。财务管理部门应定期编制预算执行情况分析报告，为管理层决策提供依据。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批，经批准后方可列支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额及对财务状况和经营成果的影响等内容。预算调整方案经风景区管理层审核通过后，提交风景区职工代表大会审议批准。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）门票收入1.门票价格应按照物价部门核定的标准执行，不得擅自提高或降低门票价格。2.门票销售应使用统一的门票销售系统，确保门票销售数据的真实、准确、完整。门票收入应及时足额上缴财务管理部门，不得截留、挪用。3.加强门票销售管理，规范售票窗口设置和售票人员行为，防止出现违规售票、倒卖门票等现象。（二）经营收入1.风景区内的各项经营项目应按照规定办理相关经营许可证，依法开展经营活动。2.经营收入应按照合同约定及时足额收取，不得拖欠。经营收入应按照规定进行核算，确保收入的真实性和合法性。3.加强对经营项目的成本核算和效益分析，合理确定经营价格，提高经营效益。（三）其他收入1.其他收入包括财政补助收入、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合规性。2.财政补助收入应按照财政部门的要求和规定用途使用，不得挪作他用。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得擅自改变用途。利息收入应及时足额入账，纳入财务管理。五、支出管理（一）成本费用控制原则1.严格控制成本费用支出，确保各项支出合理、合规、有效。2.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的核算和分析。3.优化成本费用结构，降低不必要的开支，提高资金使用效益。（二）人员费用支出1.人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员费用应按照国家有关规定和风景区的薪酬制度进行核算和发放。2.严格控制人员编制，合理确定人员薪酬水平，避免人员冗余和薪酬过高。加强对人员费用的审核和监督，确保人员费用支出的真实性和合法性。（三）日常运营费用支出1.日常运营费用包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费、维修维护费等。日常运营费用应按照规定的标准和审批程序进行支出。2.办公费应严格控制办公用品的采购和使用，实行定点采购和限额管理。水电费应加强对水电消耗的监控和管理，节约使用水电资源。差旅费应严格按照差旅费管理办法的规定执行，控制出差人数和天数，合理报销差旅费。业务招待费应严格控制招待标准和范围，不得超支。维修维护费应按照规定的审批程序进行，确保维修维护项目的必要性和合理性。（四）项目支出1.项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理，确保项目资金专款专用。2.项目实施部门应建立项目台账，对项目资金的收支情况进行详细记录。财务管理部门应加强对项目资金的监督和检查，定期对项目资金的使用情况进行审计。3.项目完成后，应及时进行验收和结算，按照规定办理项目资金的核销手续。（五）专项资金支出1.专项资金是指国家或地方政府拨入的具有特定用途的资金。专项资金应按照规定的用途和审批程序进行使用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、监督检查等内容。财务管理部门应加强对专项资金的核算和管理，确保专项资金的安全和有效使用。3.专项资金使用部门应定期向财务管理部门报送专项资金使用情况报告，说明专项资金的使用进度、效益情况及存在的问题等。财务管理部门应定期对专项资金的使用情况进行审计和评价，确保专项资金的使用符合规定要求。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全和完整。应收账款应加强管理，及时催收，减少坏账损失。存货应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。2.加强对流动资产的核算和监督，定期进行财务清查，及时发现和处理流动资产存在的问题。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产应按照国家有关规定进行分类和核算。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产使用部门应加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。3.定期进行固定资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理。2.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产的取得、转让、摊销等应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的价值得到合理确认和计量。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保财务数据的真实、准确、完整。2.财务报告应经财务负责人审核、风景区管理层审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字盖章。3.加强对财务报告的分析和利用，为管理层决策提供依据。财务报告分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究。3.通过财务分析，及时发现风景区财务活动中存在的问题，为管理层提供决策支持，促进风景区财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对财务收支、资金管理、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。财务人员应定期进行轮岗，防止出现财务舞弊行为。3.各部门应配合财务管理部门的内部