常州小学财务制度

PAGE常州小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范常州小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于常州小学及所属各部门、各班级。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.合理性原则各项财务收支应当符合学校事业发展规划和教育教学工作实际需要，体现合理性。3.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。4.完整性原则学校财务工作涵盖学校所有经济活动，确保财务信息的完整性。5.收支平衡原则统筹安排各项资金，保持年度预算收支平衡，略有结余。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校财务工作全面负责，领导财务部门制定和执行学校财务制度，审核学校年度财务预算和决算，监督财务工作的开展。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法律法规和学校财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。3.负责学校各项收入的组织、核算和管理，确保收入及时足额入账。4.严格执行国家有关财务开支范围和标准，负责学校各项支出的审核、报销和控制。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。7.配合有关部门做好财务审计、税务检查等工作。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的财务工作，严格执行学校财务制度，控制本部门经费支出。2.负责本部门资产的管理和维护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。3.按照学校财务预算安排，合理使用经费，确保各项工作顺利开展。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校财力状况，合理编制年度预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作和学校重点项目的资金需求。3.勤俭节约、讲求效益原则树立节约意识，严格控制经费支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校上年度收入情况和本年度事业发展规划，预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制按照学校年度工作计划和各项事业发展目标，结合学校财力状况，分项目、分部门编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、项目经费等。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度预算建议方案，报校长办公会审议。2.校长办公会审议通过后，报学校教职工代表大会审议通过。3.学校将审议通过的年度预算报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校财务部门按照批准的年度预算组织实施，严格控制预算执行进度，确保预算目标的实现。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由学校财务部门提出调整建议，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.事业收入应当按照国家有关规定依法组织收入，严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。3.经营收入应当按照国家有关规定进行核算和管理，确保经营活动合法合规。4.其他收入应当按照国家有关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。（三）票据管理1.学校使用的票据应当符合国家有关规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.票据使用人员应当按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。3.票据使用完毕后，应当及时交回财务部门核销。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出管理要求1.各项支出应当严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.支出应当按照学校财务预算安排，严格控制支出进度，确保预算目标的实现。3.支出应当取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序进行审批。4.严格执行政府采购制度，属于政府采购范围的支出，应当按照政府采购程序进行采购。（三）审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。2.一般支出由部门负责人审核，报分管校长审批。3.重大支出由校长办公会审议通过后，报校长审批。（四）报销规定1.报销人员应当按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、日期等，并提供合法有效的原始凭证。2.财务部门应当对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.报销凭证应当按照规定粘贴整齐，不得随意涂改。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产管理和监督。2.定期进行资产清查，确保资产安全完整。3.按照国家有关规定进行资产处置，确保资产处置合法合规。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。4.加强应收账款、预付账款、其他应收款管理，及时清理结算，确保资金回笼。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。4.按照国家有关规定进行固定资产折旧，确保固定资产价值真实反映。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.加强无形资产的管理，保护学校知识产权，确保无形资产的安全完整。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务工作的内部监督。2.学校财务部门定期对学校财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.学校审计部门定期对学校财务收支情况进行审计，加强对学校财务工作的监督。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查。2.主动接受社会监督，定期向社会公开学校财务收支情况。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务部门定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。3.财务报告应当按照国家有关规定进行编制和报送。（二）财务分析1.学校财务部门定期