财务制度管理混乱

PAGE财务制度管理混乱一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、规范性、准确性、及时性、效益性原则，确保财务活动符合法律法规要求，财务信息真实、完整、准确、及时，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织编制财务预算、财务报告等，监督财务制度执行情况，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。会计人员：负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，编制会计凭证、登记账簿报表，定期进行财务分析，提供财务数据支持。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白支票等，严格执行资金审批制度。三、财务审批与授权1.审批流程费用报销：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额等，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务人员审核票据真实性、合法性、完整性，以及报销金额是否符合规定标准，审核通过后报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后报销人到财务部门办理报销手续。采购付款：采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务人员审核采购合同、发票等相关凭证，核对付款金额与合同约定是否一致，审核通过后报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后财务部门办理付款手续。资金支出：公司发生重大资金支出，如投资、融资、大额资产购置等，需经公司董事会或股东会审议通过后，按照规定程序办理资金支出手续。2.审批权限公司根据不同业务性质和金额大小，设定不同的审批权限。具体审批权限如下：日常费用报销：单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后报分管领导审批；单笔金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后报公司总经理审批。采购付款：单笔金额在[X]元以下的，由采购部门负责人审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由采购部门负责人、分管领导审批；单笔金额在[X]元以上的，由采购部门负责人、分管领导、公司总经理审批。重大资金支出：按照公司相关规定执行，由公司董事会或股东会审议通过后，由公司总经理或授权相关人员审批。四、预算管理1.预算编制公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合．分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门结合本部门业务情况提出预算草案，经财务部门审核汇总后形成公司年度财务预算草案，提交公司董事会或股东会审议通过。年度财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并对各项预算指标进行详细分解和说明。2.预算执行各部门应严格按照公司批准的年度财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。公司因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核、公司领导审批后执行。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，考核结果与部门绩效挂钩。财务部门应定期编制预算执行情况报告，向公司领导和各部门通报预算执行情况，为预算考核提供依据。五、收入管理1.收入确认原则公司按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生地成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。让渡资产使用权收入同时满足下列条件时予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。2.收入核算与管理销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订、发货等工作，并及时将销售合同副本提交财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证等，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据准确无误。公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款，降低坏账风险。财务部门应定期对应收账款账龄进行分析，对可能发生的坏账计提坏账准备。公司取得的其他收入，如租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用控制措施采购部门应加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。同时，应严格控制采购数量和采购价格，避免盲目采购和高价采购。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制原材料消耗、能源消耗等，降低单位产品成本。各部门应严格控制费用支出，按照公司费用报销制度和审批流程进行费用报销。加强费用预算管理，合理安排费用支出，确保费用支出符合公司规定和预算要求。3.成本费用分析与考核财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为公司成本控制和决策提供依据。公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用降低率、费用节约额等，考核结果与部门绩效挂钩。七、资产管理1.货币资金管理公司应按照国家有关规定，加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格执行现金库存限额制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格按照规定程序进行，确保现金收付真实、准确、完整。银行存款管理应加强银行账户管理，严格按照规定开设银行账户，并定期对银行账户进行清理。银行存款收付应严格按照银行结算制度进行，确保银行存款收付安全、准确、及时。其他货币资金管理应按照国家有关规定进行核算和管理，确保其他货币资金安全、完整。2.存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，避免盲目采购和积压存货。采购存货时应选择合格供应商，签订采购合同，确保采购存货质量符合要求。仓库管理部门应加强存货验收、保管工作，对验收合格的存货办理入库手续，按照规定分类存放，做好存货保管记录。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。生产部门和销售部门应根据生产经营需要，合理领用和发出存货。领用存货时应办理领用手续，注明领用部门、用途、数量等。销售存货时应按照销售合同和发货凭证等办理发货手续，确保存货发出真实、准确、完整。3.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产安全、完整。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置固定资产时应选择合格供应商，签订采购合同，确保购置固定资产质量符合要求。购置固定资产后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置固定资产时应进行评估作价，确保处置价格合理。处置固定资产后应及时办理相关手续，注销固定资产卡片和台账。4.无形资产及其他资产管理公司应加强无形资产及其他资产管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产，以及长期待摊费用、递延所得税资产等其他资产。无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，确保无形资产价值合理、有效。其他资产应按照规定进行核算和管理，确保其他资产安全、完整。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应定期编制纳税申报表，经公司领导审核后，按时向税务机关申报纳税。2.税务筹划与风险管理公司应加强税务筹划，合理降低税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。同时，应加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表，以及附注等相关附表。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务部门应在规定时间内完成财务报告编制工作，并提交公司领导和相关部门。2.财务分析财务部门应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容，通过分析找出公司财务状况和经营成果的变化原因，提出改进措施和建议。财务分析报告应及时报送公司领导和相关部门，为公司领导决策和各部门管理提供支持。十、财务监督与检查1.内部审计公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计部门应独立开展审计工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。2.财务检查财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正财务违规行为。财务检查应包括会计凭证、账簿