鹤煤财务制度

PAGE鹤煤财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鹤煤公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，保障公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于鹤煤公司及其所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确、完整。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业职称和工作经验。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持，确保公司财务活动符合公司战略目标和法律法规要求。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核和保管，登记账簿，定期进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务数据的统计和分析，为公司决策提供财务信息支持。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年定期编制年度财务预算。财务预算应包括预算年度的收入、成本、费用、利润、资金等方面的预算。2.各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并提交财务管理部门汇总。3.财务管理部门应根据各部门提交的预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、内容、对预算执行情况的影响等，并报公司管理层批准。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.考核指标应包括预算执行率、成本费用控制率、利润完成率等方面的指标。财务管理部门应定期对各部门的预算执行情况进行统计和分析，形成考核报告，报公司管理层审批。3.根据考核结果，对完成预算目标的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行处罚。处罚措施应包括扣减绩效奖金、调整岗位等。四、收入管理（一）销售收入管理1.公司应加强销售收入的管理，建立健全销售合同管理制度，规范销售行为，确保销售收入的真实性、完整性和及时性。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，并将销售合同副本提交财务管理部门备案。财务管理部门应根据销售合同约定的收款方式和时间，及时跟踪货款回收情况，确保货款及时足额收回。3.对于应收账款，应建立账龄分析制度，定期对应收账款进行清理和催收。对于逾期未收回的应收账款，应及时查明原因，采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。（二）其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。其他收入应按照相关法律法规和公司规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。2.财务管理部门应定期对其他收入进行核算和统计，确保收入数据的准确无误。对于租金收入，应签订租赁合同，并按照合同约定及时收取租金；对于利息收入，应按照银行存款利率计算利息，并及时入账；对于投资收益，应按照投资协议约定进行核算和确认。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度和成本核算方法，对成本费用进行核算。成本费用应按照成本性态进行分类，分为固定成本、变动成本和混合成本。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算和合理分摊。对于直接成本，应直接计入相关产品或服务的成本；对于间接成本，应按照合理的分配方法分摊计入相关产品或服务的成本。3.财务管理部门应定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议，为公司成本费用管理提供决策支持。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程管理。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。2.采购部门应加强对采购成本的控制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格，确保采购物资的质量和供应及时性。3.生产部门应加强对生产成本的控制，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。同时，应加强对生产过程中的物料消耗、能源消耗等进行控制，降低生产成本。4.销售部门应加强对销售费用的控制，合理制定销售策略，优化销售渠道，降低销售费用。同时，应加强对销售过程中的促销费用、差旅费等进行控制，降低销售费用。5.管理部门应加强对管理费用的控制，精简管理机构，提高工作效率，降低管理费用。同时，应加强对办公费用、差旅费、会议费等进行控制，降低管理费用。（三）成本费用审批1.公司应建立成本费用审批制度，明确成本费用的审批流程和审批权限。成本费用审批应遵循分级管理、权责明确的原则，确保成本费用支出的合理性和合规性。2.对于一般性成本费用支出，应由部门负责人审批；对于重大成本费用支出，应由公司管理层审批。成本费用支出应提供相关的凭证和资料，经审批后才能入账。3.财务管理部门应加强对成本费用审批的监督和管理，对不符合规定的成本费用支出应及时提出纠正意见，并按照规定进行处理。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的管理，严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.库存现金应严格按照限额管理，每日终了应及时盘点，确保账实相符。现金收支应严格按照规定的程序进行，严禁白条抵库、坐支现金等行为。3.银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用，定期与银行对账，确保银行存款余额的准确无误。对于银行存款账户的开立、变更和撤销，应按照规定的程序进行审批。4.其他货币资金应按照相关规定进行管理，确保资金的安全和有效使用。对于外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，应建立台账进行登记和管理，并定期进行核对。（二）存货管理1.公司应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全完整和合理储备。2.采购部门应根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择优质供应商，确保存货的质量和供应及时性。采购合同应明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款，并提交财务管理部门备案。3.验收部门应按照采购合同约定的质量标准对采购的存货进行验收，确保存货的质量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。4.保管部门应加强对存货的保管，建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货应按照类别、品种、规格等进行分类存放，确保存货的安全和完整。5.发出存货应按照规定的程序进行审批，确保发出存货的合理性和合规性。发出存货的成本应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计算，确保发出存货成本的准确无误。（三）固定资产管理1.公司应加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，规范固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。2.购置固定资产应按照规定的程序进行审批，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。购置固定资产应签订采购合同，并提交财务管理部门备案。3.验收部门应按照采购合同约定的质量标准对购置的固定资产进行验收，确保固定资产的质量符合要求。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。4.财务管理部门应按照国家统一的会计制度和固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应按照固定资产的类别、使用年限等进行分类计算，确保固定资产折旧的准确无误。5.处置固定资产应按照规定的程序进行审批，选择合适的处置方式，确保固定资产处置的合理性和合规性。处置固定资产的收入应及时入账，处置固定资产的净损益应按照规定进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.公司应加强无形资产及其他资产的管理，建立健全无形资产及其他资产管理制度，规范无形资产及其他资产的取得、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产及其他资产的安全完整和有效使用。2.取得无形资产应按照规定进行评估和审批，确保无形资产的价值合理。无形资产应按照国家统一的会计制度和无形资产摊销政策进行摊销，确保无形资产摊销的准确无误。3.处置无形资产应按照规定的程序进行审批，选择合适的处置方式，确保无形资产处置的合理性和合规性。处置无形资产的收入应及时入账，处置无形资产的净损益应按照规定进行处理。4.对于其他资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照相关规定进行管理，确保资产的安全和有效使用。七、负债管理（一）流动负债管理1.公司应加强流动负债的管理，合理安排流动负债的规模和结构，确保流动负债的及时偿还和资金的合理使用。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.短期借款应按照借款合同约定的用途和期限使用，确保借款资金的安全和有效使用。短期借款到期应及时偿还借款本息，如需续借，应按照规定的程序进行审批。3.应付账款应按照采购合同约定的付款方式和时间及时支付，确保供应商的合法权益。对于逾期未支付的应付账款，应及时查明原因，采取有效措施进行支付，必要时可通过协商或法律手段解决。4.应付职工薪酬应按照国家有关规定和公司薪酬制度及时足额支付给职工，确保职工的合法权益。应付职工薪酬应按照工资、奖金、津贴、补贴等项目进行明细核算，确保应付职工薪酬的准确无误。5.应交税费应按照国家有关税收法律法规及时足额缴纳，确保公司的合法合规经营。应交税费应按照税种、税率等进行明细核算，确保应交税费的准确无误。（二）非流动负债管理1.公司应加强非流动负债的管理，合理安排非流动负债的规模和结构，确保非流动负债的及时偿还和资金的合理使用。非流动负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。2.长期借款应按照借款合同约定的用途和期限使用，确保借款资金的安全和有效使用。长期借款到期应及时偿还借款本息，如需续借，应按照规定的程序进行审批。3.应付债券应按照债券发行合同约定的条款和条件进行发行和偿还，确保债券持有人的合法权益。应付债券应按照债券面值、票面利率、发行价格等进行明细核算，确保应付债券的准确无误。长期应付款应按照合同约定的付款方式和时间及时支付，确保债权人的合法权益。长期应付款应按照款项性质、金额等进行明细核算，确保长期应付款的准确无误。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度和利润核算方法，对公司的利润进行核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的余额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，对公司的净利润进行分配。利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，确保股东的合法权益。2.公司的利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。5.向股东分配利润应按照股东的持股比例进行分配，公司应在股东大会或董事会审议通过利润分配方案后，及时向股东支付利润。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策支持。3.公司应在规定的时间内将财务报告报送公司管理层、股东、财政部门、税务部门等相关部门和单位，并按照规定进行披露。（二）财务分析1.公司应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等方面的内容。2.财务指标分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面的指标。偿债能力分析指标包括流动比率、速动比率