新单位财务制度

PAGE新单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位可持续发展。（二）适用范围本制度适用于新单位全体员工及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，做到全面管理、不留死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理严谨规范。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务负责人应具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导财务部门工作。三、财务岗位职责（一）财务负责人职责1.贯彻执行国家财经法规和政策，组织制定和完善单位财务制度，并监督执行。2.负责编制单位年度财务预算和财务决算，审核重要财务事项，为单位决策提供财务支持。3.组织财务人员开展财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。4.负责单位资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益，防范资金风险。5.定期对单位财务状况进行分析，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平提升。6.协调与财政、税务、审计等部门的关系，配合完成各项检查和审计工作。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算、账务处理，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。（三）出纳岗位职责1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。2.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。5.协助会计做好其他财务工作。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.结合单位发展战略和年度工作计划，统筹安排各项收支。3.充分考虑影响预算执行的各种因素，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法，根据单位实际情况和发展需求，对各项收入、支出进行详细预测和分析。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务需求，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合单位整体发展战略和财务状况，编制单位年度预算草案。3.单位年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，单位将年度预算分解到各部门，并下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（五）预算调整1.预算执行过程中，因国家政策调整、单位发展战略变化、不可抗力等因素导致预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并经本部门负责人签字确认后报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报单位领导审批。4.单位领导审批通过后，财务部门负责对预算进行调整，并将调整后的预算下达各部门执行。五、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理措施1.加强对各项收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。2.严格执行收费政策，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对经营收入的管理，签订规范的经济合同，明确双方权利义务，确保经营收入的真实性和合法性。4.定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。六、支出管理（一）支出分类单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和单位财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批。单位领导审批通过后，由出纳办理支付手续。2.大额支出：单项金额超过[具体金额]的支出，由经办人提出申请，详细说明支出原因、必要性、可行性等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交单位领导班子集体研究决定。单位领导班子研究通过后，由经办人按照规定办理相关手续。3.专项支出：专项支出应按照项目预算和相关规定进行管理。项目实施过程中，由项目负责人按照合同约定和项目进度申请资金支付，经项目主管部门审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批。单位领导审批通过后，由出纳办理支付手续。（四）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章。2.报销凭证上的金额、日期、内容等应与实际支出相符，不得涂改、伪造。3.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并由经办人、证明人、审核人、审批人签字确认。4.对于不符合报销要求的凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）费用控制措施1.建立费用控制指标体系，对各项费用进行量化控制，定期进行分析和考核。2.加强对办公用品、差旅费、会议费、招待费等重点费用的管理，严格执行相关标准和规定。3.鼓励节约使用资源，降低能耗，减少不必要的开支。七、资产管理（一）资产分类单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。3.对应收及预付款项进行定期清理，及时催收款项，减少坏账损失。4.加强存货管理，建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。5.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，计入相关成本费用。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务。（四）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况进行详细记录。3.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，计入相关成本费用。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务。八、负债管理（一）负债分类单位负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.优化负债结构，降低负债成本。3.按时偿还债务，维护单位信誉。（三）负债管理措施1.建立负债管理制度，对负债情况进行实时监控和分析。2.严格控制新增负债，确有必要新增负债的，应按照规定的程序进行审批，并进行可行性研究和风险评估。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理往来款项，避免形成长期挂账。4.按照国家规定及时足额缴纳税费，避免因拖欠税费产生不良影响。5.按时偿还借款本息，确保单位资金链稳定。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据口径一致，勾稽关系正确。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。（二）财务报告报送1.财务报告应按照规定的时间和要求报送上级主管部门、财政部门等相关部门。2.报送财务报告时，应同时提供财务情况说明书，对单位财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析说明。（三）财务分析1.定期对单位财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为单位决策提供参考依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应运用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平提升。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检