公路段财务制度

PAGE公路段财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公路段的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保公路段各项工作的顺利开展，保障公路养护、建设等事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公路段机关及所属各部门、各基层单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公路段所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公路段设立独立的财务部门，负责全段的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与公路段重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实、准确、完整。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的专业素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保各项收支符合规定。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务数据支持。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行账务处理，提供相关资金收付信息。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据公路段的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾公路养护、建设、管理等各项工作的资金需求，合理分配资源。3.重点保障原则：优先保障公路养护和安全设施建设等重点项目的资金需求。4.科学合理原则：结合公路段的实际情况和发展规划，科学预测收入和支出，提高预算的准确性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据公路段的收费收入、财政拨款、上级补助收入等来源，结合历年收入情况和行业发展趋势，进行合理预测。2.支出预算：按照支出功能分类和经济分类，分别编制人员经费、公用经费、专项经费等预算。人员经费根据人员编制和工资政策进行计算；公用经费按照定额标准进行核定；专项经费根据公路养护、建设等项目的实际需求进行编制。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公路段财务部门向各部门、各基层单位下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.编制预算草案：各部门、各基层单位根据预算编制通知的要求，结合本部门、本单位的工作任务和实际情况，编制本部门、本单位的预算草案，并报送财务部门。3.审核汇总预算草案：财务部门对各部门、各基层单位报送的预算草案进行审核，汇总编制全段的预算草案，并提交公路段领导班子审议。4.批准预算：公路段领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门、各基层单位应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报公路段领导班子审议批准，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收费收入管理1.收费项目与标准：公路段的收费项目和标准应严格按照国家有关规定执行，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.收费票据管理：收费票据由财务部门统一领购、保管和发放。收费人员应按照规定使用收费票据，如实填写收费金额和相关信息，并及时将收费款项上缴财务部门。3.收费资金管理：收费资金应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。严禁截留、挪用收费资金。（二）财政拨款与上级补助收入管理1.财政拨款：公路段应积极争取财政拨款，确保财政资金及时足额到位。财务部门应加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金安排情况。2.上级补助收入：对于上级主管部门的补助收入，公路段应严格按照规定用途使用，并及时进行账务处理。五、支出管理（一）支出审批制度1.审批原则：坚持“一支笔”审批原则，重大支出事项应实行集体决策。2.审批流程：一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；较大金额支出由分管领导审核后，报公路段主要领导审批；重大支出事项需经公路段领导班子集体研究决定。（二）支出范围与标准1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，按照国家有关规定和公路段的工资政策执行。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，按照定额标准执行。3.专项经费：包括公路养护经费、建设经费、安全设施经费等，按照项目预算和相关规定使用。（三）费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销流程：报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并按照审批流程进行签字审批。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.报销时间限制：一般费用应在发生后[具体时间]内报销，特殊情况需经财务部门批准。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。公路段固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。3.固定资产验收与入账：固定资产购置后，应由相关部门进行验收，验收合格后及时办理入账手续。财务部门应按照规定的折旧方法计提折旧，并进行固定资产清查盘点。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴财政专户。（二）流动资产与无形资产1.流动资产：包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，确保资金安全和资产的合理使用。2.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行评估和入账，并按照规定进行摊销。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算和管理行为，确保财务信息的质量。2.防范财务风险：识别、评估和应对财务风险，保障公路段的财务安全。3.提高资金使用效益：优化资金配置，加强成本控制，提高资金使用效率。（二）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度，防止舞弊行为的发生。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保各项经济业务经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、账簿、报表等管理制度，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对固定资产、流动资产等的管理，定期进行清查盘点，确保财产安全。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。6.运营分析控制：定期对公路段的财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门、各基层单位的财务管理工作进行考核评价，激励各部门、各基层单位加强财务管理。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：公路段财务部门应定期对本部门及所属各部门、各基层单位的财务收支情况进行检查和监督，及时发现问题并督促整改。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。（二）内部审计1.审计机构与人员：公路段设立内部审计机构，配备必要的审计人员，负责对全段的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.审计职责与权限：内部审计机构应按照国家有关规定和公路段的要求，制定审计计划，开展审计工作。审计人员有权查阅财务资料、检查财产物资、调查有关人员等，对审计发现的问题提出审计意见和建议。3.审计工作程序：内部审计机构应按照审计工作程序进行审计，包括审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节。审计报告应报公路段领导班子和上级主管部门备案。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标利用现代信息技术，建立高效、便捷、安全的财务管理信息系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）信息化系统功能1.账务处理模块：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，生成财务报表。2.预算管理模块：编制、执行、调整预算，对预算执行情况进行监控和分析。3.资产管理模块：对固定资产、流动资产等进行管理，包括购置、验收、入账、折旧、处置等。4.资金管理模块：管理资金收支，包括现金收付、银行结算、资金调度等。5.财务分析模块：对财务数据进