公司银行账户及财务制度

PAGE公司银行账户及财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司银行账户的管理，确保公司资金的安全、高效运作，建立健全财务管理制度，加强财务管理和监督，保障公司各项业务的正常开展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的银行账户管理及财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司银行账户的开设、使用和撤销应符合国家法律法规及金融监管机构的相关规定。2.安全性原则：确保公司银行账户资金的安全，防范各类财务风险，包括但不限于账户信息泄露、资金被盗用等。3.规范性原则：严格按照规定的流程和操作规范进行银行账户管理及财务管理工作，做到手续完备、账目清晰。4.效益性原则：在保障资金安全的前提下，合理优化银行账户资金配置，提高资金使用效益。二、银行账户管理（一）账户开设1.申请流程各部门因业务需要开设银行账户时，应填写《银行账户开设申请表》，详细说明开户原因、预计用途、资金来源等信息，并提交至财务部门。财务部门对申请进行初审，审核申请的必要性、合规性及资金来源的合理性。初审通过后，报公司管理层审批。经公司管理层批准后，由财务部门负责办理具体的开户手续。开户时，应选择信誉良好、服务优质、具备相应业务资质的银行，并签订相关服务协议。2.账户类型根据公司业务需求，可开设的银行账户类型包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户：用于办理公司日常经营活动的资金收付，如工资发放、货款结算等。一般存款账户：用于办理公司借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户：用于办理公司特定用途资金的收付，如专项资金、社保资金等。临时存款账户：用于办理公司临时经营活动发生的资金收付，如工程建设项目、临时性业务等。有效期最长不得超过2年。（二）账户使用1.资金收付管理严格按照银行账户的用途使用资金，确保资金流向合法合规。任何部门和个人不得擅自改变资金用途或挪用资金。公司各项收入应及时足额存入银行账户，不得坐支现金。严禁白条抵库、公款私存等违规行为。支付款项时，应严格按照公司审批流程进行，确保支付凭证真实、有效、合规。财务人员应认真审核支付凭证的内容，包括收款人名称、账号、开户行、金额、用途等，核对无误后方可办理支付手续。2.印鉴管理银行账户预留印鉴应包括公司财务专用章、法定代表人章（或授权代理人章）等。印鉴应由专人负责保管，实行分开存放、相互制约的管理原则。印鉴的使用应严格履行审批手续，由使用人填写《印鉴使用申请表》，注明使用事项、金额、支付对象等信息，经财务负责人审核、公司管理层批准后，方可使用印鉴。使用完毕后，应及时登记印鉴使用情况。3.密码管理银行账户密码是保障账户资金安全的重要手段，应妥善保管。财务人员应定期更换密码，并注意密码的保密性，不得将密码告知无关人员。在进行网上银行操作等涉及密码使用的业务时，应严格按照银行规定的操作流程进行，确保操作安全。（三）账户变更与撤销1.变更银行账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户行、预留印鉴等，应及时填写《银行账户变更申请表》，提交至财务部门。财务部门对变更申请进行审核，报公司管理层批准后，及时办理相关变更手续。变更手续办理完毕后，应将变更后的账户信息及时通知相关部门和人员。2.撤销因公司业务调整、账户不再使用等原因需要撤销银行账户时，由使用部门提出申请，填写《银行账户撤销申请表》，详细说明撤销原因及账户余额情况。财务部门对申请进行审核，核实账户余额及未结清事项，报公司管理层批准后，办理账户撤销手续。在撤销账户前，应确保账户资金已全部结清，相关票据已全部收回或处理完毕。账户撤销后应将销户资料妥善保管，以备查阅。（四）账户监控与核对1.定期监控检查财务部门应定期对公司银行账户进行监控检查，每月至少核对一次银行账户余额、交易明细等信息，确保账户资金安全、交易记录准确无误。检查内容包括但不限于账户余额是否与银行对账单一致、是否存在异常交易、印鉴使用是否合规、密码保管是否安全等。对于发现的问题，应及时查明原因并采取相应的措施进行处理。2.银行对账单管理银行对账单是核对银行账户资金收支情况的重要依据，财务人员应及时获取银行对账单，并认真核对每一笔交易记录。收到银行对账单后，应与公司财务账进行逐笔核对，编制《银行存款余额调节表》，对未达账项进行分析和处理。如发现重大差异或异常情况应及时向财务负责人报告，并查明原因进行处理。3.内部审计监督公司内部审计部门应定期对银行账户管理情况进行审计监督，检查银行账户管理制度的执行情况、账户资金的安全性和合规性等。审计部门应根据审计结果提出审计意见和建议，督促相关部门及时整改存在的问题，确保银行账户管理工作规范、有效。三、财务制度（一）财务审批流程1.日常费用报销员工因工作需要发生的费用支出，应填写《费用报销单》，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交至财务部门。财务人员对报销凭证的合规性、完整性进行审核，审核无误后报公司管理层审批。经公司管理层批准后，财务部门予以报销付款。对于不符合规定的报销申请，财务部门应及时退回并说明原因。2.采购付款采购部门根据采购合同及实际到货情况，填写《付款申请单》，注明采购项目、供应商名称、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收单等相关凭证。采购部门负责人对付款申请进行审核，签字确认后提交至财务部门。财务人员对付款申请及相关凭证进行审核，核对采购合同条款、验收情况等，审核无误后报公司管理层审批。经公司管理层批准后，财务部门按照合同约定的付款方式进行付款。在付款前，应确保采购业务已完成相关审批手续，货物已验收合格，发票已取得。3.资金支出审批权限公司根据资金支出金额大小设定不同的审批权限，具体如下：单笔金额在[X]元以下的资金支出，由部门负责人审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的资金支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批；单笔金额在[X]元以上的资金支出，由部门负责人、财务负责人审核后，报公司管理层审批。（二）财务预算管理1.预算编制公司实行年度财务预算管理制度，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务实际情况，编制年度财务预算草案。财务部门负责汇总各部门的预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司年度财务预算方案。年度财务预算方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的财务预算组织实施本部门的业务活动，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。对于预算执行偏差较大的项目，相关部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核公司建立财务预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标主要包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或存在预算执行偏差较大的部门进行相应的处罚。考核结果作为部门绩效评价和员工薪酬分配的重要依据。（三）财务核算与报表1.会计核算公司应按照国家统一的会计制度和会计准则进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。财务人员应严格遵守会计核算规范，及时记录和处理各项经济业务。会计核算应设置完整的会计科目体系，按照规定的记账方法和账务处理程序进行账务处理。定期进行账目核对和结账工作，编制会计报表。2.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。经审核后的财务报表报公司管理层及相关部门。3.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金状况分析、成本费用分析等内容，为公司管理层提供决策支持。通过财务分析，及时发现公司经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司提高财务管理水平和经济效益。（四）财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类文件资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，按照档案类别和时间顺序进行分类编号，确保档案资料的完整性和系统性。归档后的财务档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并建立档案目录索引，便于查阅和检索。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。对于涉及重要经济事项和法律纠纷的财务档案，应长期保管。4.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案时，应填写《财务档案查阅申请表》，注明查阅原因、查阅内容等信息，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅时不得擅自涂改、损毁、抽取或复制档案资料。外部单位或个人因工作需要查阅财务档案时，应持有单位介绍信或相关证明文件，填写《财务档案查阅申请表》，经公司管理层批准后，由财务部门指定专人陪同查阅。查阅过程中应严格遵守保密规定，不得泄露公司财务信息。财务档案原则上不得外借，如有特殊情况需要外借，应经公司管理层批准，并办理相关借阅手续，限期归