东莞理工学院财务制度

PAGE东莞理工学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范东莞理工学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和政策，结合学校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于东莞理工学院及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，节约资源，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，财务处作为学校财务管理的职能部门，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）学校财务工作实行分级管理。各二级单位在学校财务制度框架下，负责本单位的财务管理工作，接受学校财务处的指导和监督。（三）学校建立健全财务管理制度体系，明确各部门、各岗位的职责权限，确保财务管理工作规范、有序进行。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠。4.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据事业发展规划和年度工作任务，结合财力状况，对各项收支进行全面、细致的测算和安排。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学校各部门根据学校事业发展规划和本部门工作任务，提出下一年度的预算建议数，报送财务处。2.财务处对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将预算草案提交学校党委常委会审定。4.学校年度预算经党委常委会审定后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整方案需经校长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。（五）预算绩效管理1.学校建立健全预算绩效管理机制，将绩效目标管理贯穿于预算编制、执行、监督的全过程。2.各部门在编制预算时，要设定明确、合理的绩效目标，并将绩效目标细化为具体的指标和标准。3.财务处负责对预算执行情况进行绩效监控，定期对绩效目标完成情况进行跟踪和评价。4.学校根据绩效评价结果，对预算执行情况进行考核和奖惩，提高预算资金的使用效益。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家有关收费政策，确保收入合法合规。2.各项收入要及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理，严格按照规定使用票据，确保票据真实、合法、有效。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.学校要按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政补助收入预算，加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助收入及时足额到位。3.财政补助收入要严格按照预算规定的用途使用，不得擅自改变用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。2.学校要严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。收费项目和收费标准需经物价部门批准，并向社会公示。3.加强事业收入票据管理，收费收入必须使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。4.事业收入要及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。（五）其他收入管理1.其他收入是指财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.学校要加强对其他收入的管理，规范收入取得渠道，确保收入真实、合法。3.捐赠收入要按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，合理安排支出，节约使用资金，提高资金使用效益。3.支出要按照预算规定的用途使用，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。4.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出真实、准确、合理。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校要严格按照国家有关规定，核定人员编制，控制人员总量，规范人员经费支出。3.加强对人员工资、津贴补贴等发放的管理，确保发放准确、及时。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。2.学校要制定公用支出定额标准，加强对公用支出的控制和管理。严格执行审批制度，各项公用支出要按照规定的标准和程序报销。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制出差人数、天数和会议、培训规模，节约费用开支。严格执行公务接待标准，控制公务接待费用。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金等。2.学校要按照国家有关规定，及时足额发放离退休费、抚恤金等。严格审核助学金、生活补助等申请，确保补助资金发放给真正需要的人员。3.加强对医疗费补助的管理，严格执行医保政策，合理控制医疗费用支出。（六）固定资产购建和大修理支出管理1.固定资产购建和大修理支出要按照学校固定资产管理规定和相关审批程序进行。2.学校要加强对固定资产购建和大修理项目的可行性研究和论证，确保项目投资合理、效益明显。3.固定资产购建和大修理支出要纳入学校预算管理，严格控制支出规模，确保资金专款专用。（七）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审批；重大支出、超预算支出等需经学校领导审批。2.报销凭证必须真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务处对报销凭证进行审核，审核无误后方可报销。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。3.加强对资产的清查盘点，定期对资产进行清查，做到账账相符、账实相符。（三）流动资产管理1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校要加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。3.加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来账款，防止坏账损失。4.规范存货管理，建立健全存货采购、验收、保管、领用等制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校要建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。3.加强固定资产购置管理，严格按照规定的程序进行采购，确保固定资产质量。4.做好固定资产验收、登记、入账等工作，定期对固定资产进行清查盘点，及时办理固定资产增减变动手续。5.加强固定资产使用管理，提高固定资产利用率，对闲置固定资产要及时进行调剂或处置。6.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。（五）无形资产管理1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校要加强对无形资产的管理，建立无形资产登记制度，明确无形资产的取得、使用、处置等规定。3.加强对无形资产的保护，依法维护学校的知识产权。对无形资产的转让、许可使用等要按照规定进行评估和审批。（六）对外投资管理1.学校对外投资要按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。2.加强对外投资项目的可行性研究和论证，确保投资项目的收益性和安全性。3.建立对外投资管理制度，明确投资管理部门和职责，加强对投资项目的跟踪和监控。4.对外投资收益要及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。（七）资产处置管理1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置要按照规定的程序进行，由资产使用部门提出申请，经资产管理部门审核、财务处审批后，报学校领导批准。3.重大资产处置要按照规定进行评估，并报上级主管部门备案。4.资产处置收入要及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。七、财务监督（一）财务监督体系学校建立健全财务监督体系，包括内部监督和外部监督。内部监督由学校审计部门、财务处等相关部门负责；外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等实施。（二）内部监督1.学校审计部门要定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。2.财务处要加强对学校财务工作的日常监督，严格执行财务制度和审批程序，对发现的问题及时进行纠正。3.各部门要加强对本部门财务工作的自我监督，确保本部门财务活动规范有序。（三）外部监督1.学校要自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，要及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校要按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告要真实、准确、完整地反映学校的财务状况和收支情况，为学校领导决策和上级主管部