两自一包学校财务制度

PAGE两自一包学校财务制度一、总则（一）制定目的为规范两自一包学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务收支情况应定期公开，接受学校教职工、学生家长及社会的监督。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育经费的使用效率。二、财务管理体制（一）学校财务决策机制学校设立财务工作领导小组，由校长担任组长，副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、相关职能部门负责人及教师代表。财务工作领导小组负责审议学校财务预算、决算、重大财务决策等事项，确保财务决策的科学性和民主性。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。3.组织学校收入的核算与管理，确保各项收入及时足额入账。4.严格执行国家规定的开支范围和标准，负责学校各项费用的审核与报销。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.配合有关部门做好财务审计、检查等工作。（三）各部门职责1.学校各部门应严格执行学校财务管理制度，积极配合财务部门做好本部门的财务工作。2.负责本部门经费预算的编制和执行，合理使用经费，确保经费使用效益。3.及时向财务部门提供与本部门财务有关的资料和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，优先安排教学、科研等中心工作所需资金。3.参考以前年度预算执行情况，结合当年事业发展需要，科学合理地编制各项收入和支出预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校收费政策、招生计划、财政拨款等情况，预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校实际工作需要，分项目、分部门编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，确保预算的准确性和可执行性。（三）预算审批程序1.学校财务部门负责收集各部门预算建议，进行汇总、审核和平衡，编制学校年度预算草案。2.预算草案提交学校财务工作领导小组审议，经校长办公会研究通过后，报上级主管部门审批。3.学校根据上级主管部门批准的预算，分解下达各部门执行，并将预算指标纳入绩效考核体系。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经学校财务工作领导小组审议，校长办公会研究通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学活动及其他辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、培训费、考试费等。事业收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收费管理1.学校收费项目和标准应报经物价部门批准，并向社会公示。收费时应使用财政部门统一印制或监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2.在收费过程中，应严格执行收费政策，不得擅自减免学费、住宿费等。对于符合减免条件的学生，应按照规定办理相关手续。3.财务部门应加强对收费收入的核算与管理，及时足额上缴应缴财政专户的资金。（三）其他收入管理1.捐赠收入应按照捐赠协议的规定进行管理和使用，专款专用，并接受社会监督。2.利息收入、租金收入等应按照规定及时入账，纳入学校预算统一管理。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出。（二）支出审批与报销1.学校各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人对本部门的支出进行审核，确保支出的合理性和真实性。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和合规性。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.经财务部门审核无误后，报校长审批。校长审批通过后，方可办理报销手续。（三）支出标准1.人员经费支出应严格按照国家规定的标准执行。2.公用经费支出应根据学校实际情况，制定合理的支出标准，并严格执行。如办公费、印刷费、水电费等应按照学校制定的定额标准控制；差旅费、会议费、培训费等应按照国家和学校的相关规定执行。3.对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定和学校实际情况进行发放。（四）专项经费管理1.学校专项经费是指为完成特定项目或任务而设立的具有专门用途的资金。专项经费应专款专用，单独核算。2.在专项经费使用过程中，应按照项目预算和合同要求，严格控制经费支出，确保项目顺利实施。3.项目完成后，应及时进行验收和决算。专项经费如有结余，应按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产应按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产应按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照成本进行初始计量。5.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资应按照国家有关规定进行评估和审批，并按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。3.资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责。各部门应指定专人负责资产的使用和保管，确保资产安全完整。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需对资产进行处置，应按照规定的程序进行申报。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行申报，经学校财务工作领导小组审议，校长办公会研究通过后，报上级主管部门审批。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，重点审计财务预算执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产管理情况等。审计结果应及时向学校领导和教职工通报。（二）外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.学校应定期向社会公布财务收支情况，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，为学校决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应经学校财务工作