风筝协会财务制度

PAGE风筝协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范风筝协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于风筝协会全体成员，包括协会管理层、会员以及参与协会财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行财务核算和管理，确保财务工作的规范化、标准化。4.公开透明原则：定期向会员公开协会财务状况，接受会员监督，增强财务工作的透明度。5.节约高效原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效率，避免浪费和不必要的开支。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准协会年度财务预算、决算报告。2.制定协会财务管理制度和相关政策。3.监督协会财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。4.定期听取财务工作汇报，检查财务制度的落实情况。（二）财务负责人职责1.负责协会财务管理工作的组织和实施，制定财务工作计划和措施。2.严格执行财务制度，组织财务核算，编制财务报表，确保财务信息的准确及时。3.负责协会资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。4.定期进行财务分析，为理事会决策提供财务依据和建议。5.加强财务内部控制，防范财务风险，保障协会资产安全。6.负责与财政、税务等相关部门的沟通协调，依法纳税，接受有关部门的监督检查。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责协会财务档案的整理、归档和保管工作。3.协助财务负责人做好财务分析和财务预算编制工作。4.严格遵守财务纪律，保守财务秘密。（四）出纳职责1.负责协会现金收付、银行结算等日常资金收支业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。4.协助会计做好财务报表编制和财务档案整理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则，根据协会年度工作计划和财务状况，合理编制预算。2.统筹兼顾、保证重点原则，优先安排协会核心业务和重点项目所需资金。3.勤俭节约、精打细算原则，严格控制预算支出，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算：包括会员会费收入、捐赠收入、活动收入、政府资助收入等。2.支出预算：分为人员经费支出（如工资、补贴等）、活动经费支出（如活动策划、场地租赁费用等）、办公经费支出（如办公用品、水电费等）、固定资产购置支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，由协会秘书处根据年度工作计划提出下一年度预算建议草案，提交财务负责人审核。2.财务负责人对预算建议草案进行汇总、分析和调整，形成协会年度预算草案，报理事会审议。3.理事会审议通过后，将年度预算报会员大会批准。（四）预算执行与调整1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）会员会费收入1.会员应按照协会章程规定按时足额缴纳会费。会费标准由理事会根据协会发展需要和实际情况制定，并报会员大会备案。2.财务部门应建立会员会费台账，详细记录会员缴费情况，及时催缴欠费会员。3.会员会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（二）捐赠收入1.接受社会各界捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变用途。如需变更用途，应征得捐赠方同意，并报理事会备案。3.财务部门应加强对捐赠收入的管理，建立捐赠收入明细账，定期向理事会报告捐赠收入使用情况。（三）活动收入1.协会组织各类活动时，应按照规定收取活动费用。活动费用标准应合理制定，并提前向会员和社会公布。2.活动收入应及时入账，与活动成本进行配比核算，确保活动收支平衡。3.活动结束后，财务部门应及时清理活动收支，编制活动财务报告，报理事会备案。（四）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门要求和相关规定申请资助项目。2.收到政府资助资金后，应严格按照资助项目用途使用资金，专款专用，不得挪作他用。3.定期向政府部门报送资助项目资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和协会财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项需经理事会集体研究决定。3.支出审批应遵循审批流程，明确审批权限，确保审批环节严谨规范。（二）支出审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用用途、金额、报销日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销事项进行审核，签署审核意见，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。3.财务负责人对费用报销单进行复核，重点审核票据的合法性、合规性以及报销金额的准确性，签署复核意见。4.经财务负责人复核后，按照协会规定的审批权限，报理事会或相关领导审批。5.审批通过后，出纳人员根据报销单金额支付款项，并在报销单上加盖“付讫”章。（三）支出范围与标准1.人员经费支出：按照国家有关规定和协会实际情况，合理确定人员工资、补贴等标准，确保人员待遇合理、公平。2.活动经费支出：根据活动策划和预算安排，合理控制活动费用支出，确保活动顺利开展。活动经费支出应包括活动策划、场地租赁、设备购置、宣传推广、嘉宾邀请等费用。3.办公经费支出：严格控制办公经费支出，节约使用办公用品、水电费等资源。办公经费支出应根据协会实际需要，制定合理的支出标准。4.固定资产购置支出：购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入协会固定资产管理。固定资产购置支出应根据协会业务发展需要和实际情况，合理安排资金。（四）专项经费管理1.对于协会开展的特定项目或活动，设立专项经费进行管理。专项经费应专款专用，单独核算。2.专项经费的预算编制、执行和监督应按照相关规定和协会要求进行，确保专项经费使用效益。3.专项经费使用结束后，应及时编制专项经费决算报告，报理事会审核。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，定期清理应收账款，及时催收欠款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。协会应按照国家有关规定和协会实际情况，制定固定资产目录和分类标准。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入协会固定资产管理。固定资产购置后，应及时进行验收、登记入账，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并报理事会备案。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和协会实际情况计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权等。2.协会应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产摊销应按照国家有关规定和协会实际情况进行，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和经营成果，并按照规定报送相关部门和会员。2.财务报告编制完成后，应由财务负责人、会计等相关人员签字盖章，并加盖协会公章。3.协会应按照国家有关规定和协会章程要求，定期向会员公开财务报告，接受会员监督。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为理事会决策提供参考依据。2.财务分析应包括协会财务收支情况、资产负债情况、资金使用效益情况等方面，并对存在的问题提出改进建议和措施。3.加强对协会财务指标的分析和监测，如资产负债率、收入增长率、费用率等，及时发现财务风险，采取有效措施加以防范。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.理事会应定期对协会财务工作进行监督检查，听取财务工作汇报，检查财务制度的执行情况，对发现的问题及时提出整改意见。3.协会会员有权对协会财务工作进行监督，对财务收支情况提出意见和建议。协会应认真对待会员的监督意见，及时处理和反馈。（二）外部审计1.协会应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对协会财务状况进行审计。审计报告应向协会会员公开。2.接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、合同协议、发票收据等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。3.当年形成的财务档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后移交协会档案室统一保管。（三）档案保管与查