兰州市幼儿园财务制度

PAGE兰州市幼儿园财务制度一、总则（一）目的为了规范兰州市幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于兰州市辖区内所有公办、民办幼儿园。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。幼儿园的财务活动必须遵守国家的法律法规，严格执行财务规章制度，确保财务工作合法、合规。2.坚持勤俭办园的方针。充分发挥资金的使用效益，厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。在保障幼儿园事业发展的前提下，合理安排资金，兼顾各方利益，实现社会效益和经济效益的统一。二、财务管理体制（一）财务管理职责1.幼儿园园长对本园财务管理工作负有领导责任，负责组织制定本园财务管理制度，审核财务预算和决算，监督财务工作的执行情况。2.财务部门负责具体的财务管理工作，包括财务核算、财务报表编制、财务分析、资金管理、资产管理等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守财务纪律，确保财务工作的准确性和规范性。3.其他部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，控制本部门的费用支出，及时提供财务核算所需的资料和信息。（二）财务审批制度1.幼儿园实行园长负责制下的分级审批制度。各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的费用不得报销。2.审批流程一般为：经办人填写费用报销单并签字，注明费用用途、金额等信息；部门负责人审核签字，确认费用支出的合理性；财务人员审核票据的真实性、合法性和完整性；园长审批签字。重大支出项目需经园务委员会讨论通过后，由园长审批。3.审批权限：根据费用支出的金额大小，设定不同的审批权限。一般情况下，单笔金额在[X]元以下的费用支出，由部门负责人审核，财务人员复核后，园长审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，经部门负责人审核、财务人员复核后，报园长审批，并报上级主管部门备案；单笔金额在[X]元以上的重大支出项目，需经园务委员会讨论通过后，由园长审批，并报上级主管部门审批。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。预算应涵盖幼儿园的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据幼儿园的实际情况，如实反映各项收入和支出，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。预算编制应充分考虑幼儿园事业发展的需要和财力状况，合理安排各项资金，确保预算的可行性和合理性。5.重点性原则。预算编制应突出重点，优先保障教育教学、师资队伍建设等方面的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据幼儿园的收费标准、招生计划、上级补助收入等因素，合理预计各项收入。收费收入应按照物价部门核定的收费标准进行编制，不得擅自提高或降低收费标准。上级补助收入应根据以往年度的补助情况和本年度的政策变化进行预计。2.支出预算编制。支出预算应根据幼儿园的事业发展规划、人员编制、教学活动安排等因素进行编制。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，人员经费应根据幼儿园的人员编制和工资标准进行编制，公用经费应根据幼儿园的实际需要和财力状况进行合理安排。项目支出预算应根据幼儿园的重点工作和专项任务进行编制，明确项目名称、项目内容、项目预算金额等信息。（三）预算审批与执行1.幼儿园应在每年[具体时间]前完成下一年度的预算编制工作，并报上级主管部门审批。上级主管部门应在收到预算草案后的[规定时间]内进行审核批复。2.经批准的预算是幼儿园年度财务收支的依据，必须严格执行。幼儿园应建立预算执行责任制，将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和执行期限，并定期对预算执行情况进行检查和分析。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括以下几类：1.财政补助收入。指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入。指幼儿园开展教育教学活动及其他辅助活动依法取得的收入，包括幼儿学费、保育费、住宿费等。3.上级补助收入。指幼儿园从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指幼儿园附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入。指幼儿园在教育教学活动及其他辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.幼儿园收费应严格按照物价部门核定的收费项目和收费标准执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确，注明收费项目、收费标准、收费金额等信息。3.幼儿园应建立收费公示制度，在园内显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、投诉电话等内容，接受社会监督。4.幼儿园应按照规定及时足额上缴应缴财政专户的收费资金，不得截留挪用。（三）其他收入管理1.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并接受社会监督。2.利息收入应及时足额入账，纳入幼儿园预算管理。五、支出管理（一）支出范围幼儿园的支出主要包括以下几类：1.人员经费支出。指幼儿园用于教职工的工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出。指幼儿园用于教学业务、行政管理、后勤保障等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目支出。指幼儿园为完成特定的教育教学任务或专项工作而发生的支出，包括专项设备购置、专项修缮、专项培训等。4.其他支出。指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批与控制1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。2.幼儿园应建立健全支出控制制度，严格控制各项支出，确保支出的合理性和合法性。对于大额支出、专项支出等，应进行可行性论证和集体决策。3.支出应取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整、准确，符合财务报销要求。对于不符合规定的票据，财务部门有权拒绝报销。（三）费用报销规定1.费用报销应填写费用报销单，注明费用用途、金额、报销日期等信息，并由经办人签字。2.报销凭证应粘贴整齐，按照费用报销单上的顺序排列，便于审核。3.费用报销应在规定的时间内进行，一般情况下，当月发生的费用应在次月[具体时间]前报销完毕。对于逾期未报销的费用，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产应建立明细账和卡片账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、使用状况等信息。2.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告园领导，并根据清查盘点情况进行相应的账务处理。3.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应按照政府采购的有关规定进行，处置固定资产应按照国有资产管理的有关规定进行，确保资产的安全完整。4.固定资产的折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本费用。（三）流动资产与无形资产1.流动资产应加强管理，确保资金安全。现金应严格按照现金管理的有关规定进行收付，银行存款应定期进行核对，确保账实相符。应收账款应及时清理，防止坏账损失。存货应定期进行盘点，确保存货的数量和质量。2.无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。无形资产的转让、出租等应按照规定进行审批，并按照合同约定收取相关费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.幼儿园应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等主表以及有关附表和附注。2.财务报告应真实、完整、准确地反映幼儿园的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、园长审批，并加盖幼儿园公章。3.幼儿园应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.幼儿园应定期对财务状况和经营成果进行分析，为园领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期撰写，提交园领导和相关部门。八、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督应包括对财务制度执行情况的监督、对财务收支的监督、对资产管理的监督等内容。2.幼儿园应设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，定期对财务工作进行审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计监督