餐饮企事业财务制度

PAGE餐饮企事业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮企事业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于[餐饮企事业名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐饮企事业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为企业管理提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责餐饮企事业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置会计、出纳、财务经理等岗位。2.人员职责分工财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为企业决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务经理汇报财务状况。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映企业的财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和餐饮行业特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算全面、准确。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖企业公章后报送相关部门和人员。4.会计档案管理会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照规定的期限进行整理、归档和保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。对筹集的资金应进行严格的管理和核算，确保资金及时足额到位，满足企业生产经营的需要。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括支付职工工资、奖金、津贴、个人劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费等。核定库存现金限额，确保库存现金安全。库存现金限额应根据企业日常现金支出的需要进行核定，一般不超过企业35天的日常零星开支所需现金。加强现金收付的管理，严格执行现金收付手续，确保现金收付安全、准确。4.银行存款管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作，确保银行结算准确、及时。五、成本费用管理1.成本管理建立健全成本管理制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算，准确计算餐饮企事业的各项成本，包括原材料成本、人工成本、水电费、折旧费等。定期进行成本分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本，提高企业的经济效益。2.费用管理制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。对费用进行分类管理，包括营业费用、管理费用、财务费用等。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支，确保费用支出合理、合规、有效。3.成本费用控制措施加强采购管理，降低原材料采购成本。通过招标采购、集中采购等方式，选择优质供应商，降低采购价格。优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和能源消耗。加强费用预算管理，严格控制费用开支。对各项费用进行预算编制，按照预算执行，定期对费用预算执行情况进行分析和考核。六、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度和餐饮行业特点，确认收入的实现。餐饮企事业的收入主要包括餐饮收入、客房收入、娱乐收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，以实际提供服务或商品并取得收款权利为依据。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，准确记录和反映企业的各项收入。加强对收入的管理，确保收入及时足额入账。对营业收入应进行每日核对，确保收款与开票一致，防止收入流失。定期对收入情况进行分析，掌握收入变化趋势，为企业经营决策提供依据。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一的会计制度进行利润核算，计算企业的营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.利润分配原则按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾企业发展和投资者利益，合理确定分配比例。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照企业章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。八、财务预算管理1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合企业实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、可靠。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容财务预算主要包括预算年度的收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制方法根据不同的预算项目，采用不同的预算编制方法，如固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。4.预算执行与控制将财务预算分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点，确保预算执行到位。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行情况进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，确保预算目标的实现。九、财务分析与评价1.财务分析内容偿债能力分析，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的计算和分析。营运能力分析，包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标的计算和分析。盈利能力分析，包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标的计算和分析。发展能力分析，包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标的计算和分析。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，通过对财务数据的对比和分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.财务评价根据财务分析结果，对企业的财务状况和经营成果进行综合评价，为企业决策提供参考依据。财务评价应结合企业的战略目标和行业特点，制定合理的评价标准和指标体系。十、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、采购管理、销售管理、成本费用管理等。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。加强内部控制的监督和检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现和纠正内部控制存在的问题。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对企业的财务活动、内部控制制度等进行审计监督。制定内部审计计划，定期对企业的财务报表、财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告，并提出审计意见和建议。对内部审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。十