湖北学校财务制度

PAGE湖北学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范湖北学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，并结合湖北学校的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于湖北学校及其所属各部门、各单位的财务活动。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责学校校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门开展财务管理工作，审核重大财务事项，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，负责学校财务日常管理工作。2.编制学校年度预算和决算，组织实施预算并监督执行。3.负责学校各项收入、支出的核算与管理，做好财务收支分析。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.参与学校重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。（三）校内各部门财务管理职责1.负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出。2.协助财务部门做好本部门相关收入的管理工作。3.负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全完整。4.配合财务部门做好财务清查、审计等工作，及时提供相关资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：涵盖学校全部收入和支出。3.真实性原则：数据真实、准确，符合学校实际情况。4.重点性原则：优先保障重点项目和关键业务。5.稳健性原则：合理预计收入，从严控制支出。（二）预算编制方法1.收入预算：根据学校事业发展规划、招生计划、收费政策等因素，参考上年收入情况，合理预计各项收入。2.支出预算：按照支出功能分类和经济分类，结合学校工作任务和事业发展需要，采用零基预算法编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度经费预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校总体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校年度预算草案经教代会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行进度。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序提出调整申请，经学校领导班子审议、教代会通过后，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入必须严格按照国家有关规定和学校收费政策收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式取得，确保专款专用。3.事业收入：按照国家规定的收费项目和标准收取，实行收支两条线管理。收费收入必须全额上缴财政专户，由财政部门按照规定核拨返还。4.上级补助收入：按照上级主管部门的补助项目和标准取得，专款专用。5.附属单位上缴收入：按照附属单位的上缴规定取得，纳入学校预算统一管理。6.经营收入：按照国家有关规定开展经营活动取得，单独核算，照章纳税。7.其他收入：按照相关规定取得，纳入学校预算统一管理。（三）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或白条收费。2.票据由财务部门专人负责管理，建立票据领用、使用、缴销登记制度。3.收费人员必须凭合法有效的票据收费，并及时将款项上缴学校财务部门。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。（二）支出审批程序1.一般支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.重大支出：超过一定金额标准的重大支出项目，需经学校领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.严格执行国家有关费用开支标准，不得超标准报销。3.报销时应提供相关的发票、收据、合同等原始凭证，并按照学校规定的报销流程进行审批。4.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的凭证不予报销。（四）专项资金支出管理1.专项资金应专款专用，按照规定的用途和项目实施计划使用。2.建立专项资金管理制度，对专项资金的申报、审批、使用、监督等环节进行规范。3.专项资金使用部门应定期向财务部门报送专项资金使用情况报告，接受财务和审计部门的监督检查。（五）政府采购管理1.学校采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，必须按照政府采购规定的程序进行采购。2.成立政府采购工作领导小组，负责制定政府采购计划，组织实施政府采购活动，监督政府采购执行情况。3.加强对政府采购项目的预算管理、合同管理和验收管理，确保政府采购项目质量和资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家有关规定执行。购置的资产按照实际成本计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据计价；盘盈的资产按照重置完全价值计价。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。3.规范银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。4.对应收及预付款项进行定期清理，及时催收，减少坏账损失。5.加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照国家有关规定进行，经学校领导班子审批后，报上级主管部门备案。处置收入应按照规定上缴国库或纳入学校预算统一管理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，依法保护学校无形资产权益。对无形资产的取得、使用、处置等进行规范，确保无形资产的安全完整和有效利用。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入相关支出。（五）对外投资1.学校对外投资应符合国家有关法律法规和政策规定，经过充分论证和可行性研究，并报上级主管部门审批。2.建立对外投资管理制度，加强对外投资项目的管理和监督，确保投资收益和资产安全。3.定期对对外投资项目进行财务分析和效益评价，及时发现问题并采取措施加以解决。七、负债管理（一）负债分类学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.对借入款项要按照规定的用途使用，按时偿还本息。3.对应付及预收款项要及时清理结算，不得长期拖欠。4.对应缴款项要按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算工作领导小组，负责组织实施清算工作。2.对学校的财产、债权、债务进行全面清查盘点，编制资产负债表和财产清单。3.提出财产作价依据和债权、债务处理办法，报上级主管部门审批。4.按照规定进行资产处置和债务清偿，剩余财产按照国家有关规定处理。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表（月度、年度）、收入支出表（月度、年度）、财政拨款收入支出表（年度）、固定资产投资决算报表（年度）等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，不得漏报、瞒报、虚报。3.财务报告应经学校负责人、财务负责人签字并加盖学校公章后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为学校领导决策提供参考依据。十、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资