祠堂理事会财务制度

PAGE祠堂理事会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范祠堂理事会的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障祠堂各项事务的顺利开展，维护全体成员的利益，促进祠堂文化的传承与发展。（二）适用范围本制度适用于祠堂理事会及其下属各分支机构、专项事务小组等相关组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受全体成员的监督，保障成员的知情权。4.节约高效原则：合理安排资金，提高资金使用效益，杜绝浪费，降低运营成本。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准年度财务预算、决算报告。2.制定和修订财务管理制度。3.监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。4.定期听取财务工作汇报，检查财务收支情况。（二）财务人员职责1.会计职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向理事会汇报财务状况。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，理事会应组织相关人员编制下一年度财务预算。2.预算编制应根据祠堂的发展规划、年度工作计划以及上一年度财务收支情况进行。3.预算内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应详细列出各项收入来源及金额；支出预算应按照功能分类，如祭祀活动费用、修缮费用、文化活动费用、日常办公费用等，并明确各项支出的具体金额。（二）预算审批1.财务人员应将编制好的预算草案提交理事会审议。2.理事会应认真审核预算草案，根据实际情况进行调整和完善。3.经审议通过的预算报全体成员备案。（三）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前向理事会提出申请，说明调整原因和调整金额，经理事会批准后方可调整。3.财务人员应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。四、收入管理（一）收入范围1.捐赠收入：包括个人、企业、社会团体等的捐赠款项。2.祠堂资产收益：如祠堂土地、房屋等资产的出租收入。3.祭祀活动收费：参加祭祀活动的人员缴纳的费用。4.其他合法收入：如政府补助、赞助收入等。（二）收入确认1.捐赠收入应在收到款项时确认收入。2.祠堂资产收益应按照租赁合同约定的收款时间和金额确认收入。3.祭祀活动收费应在活动结束后，根据实际收款情况确认收入。（三）收入核算1.财务人员应按照规定的会计科目对各项收入进行核算。2.对于捐赠收入，应区分限定性捐赠和非限定性捐赠进行核算。限定性捐赠应按照捐赠人指定的用途进行核算；非限定性捐赠应作为祠堂的非限定性净资产进行核算。3.对于祠堂资产收益，应按照收入性质分别计入相应科目。（四）收入票据管理1.祠堂应使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据的购买、使用、保管应严格按照相关规定执行。3.财务人员应定期对票据的使用情况进行核对和盘点，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出审批1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出由经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核后，报财务人员审核，最后由理事会成员审批。3.重大支出（金额超过[具体金额]）应经理事会集体讨论决定，并报全体成员备案。（二）支出标准1.祭祀活动费用应根据活动规模和实际需要合理安排，不得铺张浪费。2.修缮费用应按照相关工程预算和合同约定进行支付，确保修缮质量和资金安全。3.文化活动费用应根据活动内容和参与人数进行控制，注重活动效果和社会效益。4.日常办公费用应严格控制，节约使用办公用品，降低办公成本。（三）支出核算1.财务人员应按照规定的会计科目对各项支出进行核算。2.对于费用性支出，应按照费用性质分别计入相应科目，如管理费用、业务活动成本等。3.对于购置固定资产、无形资产等资本性支出，应按照相关规定进行资本化处理。（四）支出报销1.经办人应在支出发生后及时整理相关凭证，按照规定的格式填写报销单。2.报销凭证应包括发票、收据、清单等，确保凭证真实、合法、有效。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销予以退回。4.报销金额经审批后，由出纳按照规定的支付方式进行支付。六、资产管理（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存物资、应收款项等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权等。（二）资产购置1.购置固定资产应按照规定的审批流程进行审批。2.购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。4.购置无形资产应按照相关法律法规进行办理，确保资产的合法性和有效性。（三）资产登记1.财务人员应建立资产台账，对各项资产进行详细登记。2.资产台账应包括资产名称、规格型号、购置时间、购置金额、使用部门、使用状况等信息。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的审批流程进行审批。2.资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。3.资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务人员应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等。4.财务报告应及时提交理事会审议，并向全体成员公开。（二）财务分析1.财务人员应定期对财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，为理事会决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.理事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行。2.设立内部审计岗位或委托专业机构对财务收支情况进行审计。3.财务人员应定期进行自查，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受全体成员的监督，定期公开财务收支情况，接受成员的质询和建议