福利社财务制度

PAGE福利社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范福利社的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障福利社的健康稳定发展，确保福利社的财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于福利社内部各部门及全体工作人员，涵盖福利社开展的各类业务活动及其涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财务规章制度，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映福利社的财务状况和经营成果，严禁虚假财务数据。3.完整性原则：涵盖福利社所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，保证财务工作的时效性，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的社会效益和经济效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置福利社设立独立的财务部门，负责统筹管理福利社的财务工作。财务部门应配备专业的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责福利社的财务管理工作，制定财务战略和规划，为管理层提供财务决策支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，及时发现问题并提出改进措施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，确保财务工作规范运行。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护福利社的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿和财务会计报告等资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据福利社的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，避免出现财务赤字。2.统筹兼顾原则：综合考虑福利社的各项业务活动和发展需求，统筹安排资金，保证重点项目和关键业务的资金需求。3.积极稳健原则：在充分考虑收入增长可能性的基础上，合理预测支出，保持预算的稳健性，避免过度乐观或保守的预算编制。4.权责对等原则：明确各部门在预算编制、执行和控制过程中的责任和权力，确保预算管理的有效实施。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据福利社的战略规划和年度工作计划，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务活动和工作计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、支出预算、资金预算等，并详细说明预算编制的依据和理由。3.预算草案审核与汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性、完整性以及与福利社整体战略和目标的一致性。审核过程中，如有需要，财务部门可与各部门进行沟通和协商，对预算草案进行调整和完善。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，形成福利社的年度预算草案。4.预算草案审议与批准：福利社管理层对年度预算草案进行审议，根据福利社的发展战略、经营目标和财务状况，对预算草案进行综合平衡和调整，形成最终的年度预算方案。年度预算方案经福利社决策机构批准后，正式下达执行。（三）预算执行与控制1.分解落实预算指标：财务部门将批准后的年度预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任和目标。各部门应将预算指标进一步细化到具体的业务活动和项目，落实到具体的责任人，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。通过建立预算执行台账、定期召开预算执行分析会议等方式，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行。各部门应提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等，并提供相关的证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报福利社管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度：制定科学合理的预算考核指标体系，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率、资金使用效率等方面，确保考核指标能够全面、客观地反映各部门的预算执行效果。2.定期进行预算考核：每年[具体时间]，财务部门会同相关部门对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核评价结果以书面形式通知各部门，并在福利社内部进行通报。3.强化预算考核结果应用：将预算考核结果与各部门及相关人员的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。通过强化预算考核结果应用，激励各部门积极履行预算执行责任，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围界定福利社收入主要包括以下几类：1.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项，包括现金捐赠、物资捐赠等。2.政府补助收入：获得政府部门给予的各类补助资金，用于支持福利社的特定项目或业务活动。3.服务收入：通过开展各类公益服务、经营服务等活动所取得的收入，如培训服务收入、义卖收入等。（二）收入确认原则1.捐赠收入：在实际收到捐赠款项或物资时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠所附条件时确认收入。2.政府补助收入：按照相关政府补助文件规定的条件和标准，在实际收到补助资金时确认收入。3.服务收入：在服务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。对于跨期提供服务的，按照完工进度或完成的工作量确认收入。（三）收入核算与管理1.建立收入台账：财务部门应建立详细的收入台账，对各类收入进行分类核算，记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据准确、完整。2.规范收入票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取各类收入。收入票据应妥善保管，定期进行盘点和核销，防止票据丢失、被盗用或滥用。3.加强收入监督检查：定期对收入情况进行监督检查，核实收入的真实性、合法性和完整性。检查内容包括收入来源是否合规、收入确认是否准确、票据使用是否规范等。如发现问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出分类福利社支出分为以下几类：1.人员费用支出：包括员工工资、奖金、福利、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动支出：开展各类公益服务、经营服务等业务活动所发生的支出，如活动经费、设备购置费用、培训费用等。3.行政办公支出：用于维持福利社日常行政管理工作的支出,如办公设备购置、办公场地租赁、水电费、差旅费等。4.其他支出：除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、税费支出等。（二）支出审批流程1.一般支出审批：对于金额较小的日常支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批报销。2.较大金额支出审批：对于金额较大的支出项目，如超过[具体金额]的设备购置、重大活动经费等，应先由部门提出申请，详细说明支出的必要性、预算安排等情况，经财务部门审核后，报福利社管理层审批。3.重大支出审批：对于涉及福利社重大决策或战略发展的重大支出项目，如投资项目、大规模设施建设等，需经过福利社决策机构集体审议通过后方可实施。（三）支出控制措施1.严格执行预算控制：各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算支出，必须按照预算调整程序进行审批。2.加强费用报销审核：财务部门应严格审核各项费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。对不符合规定的报销凭证，不予报销。3.建立支出绩效评价制度：对重大支出项目和专项业务活动开展支出绩效评价，评估支出的效益和效果，为优化支出结构、提高资金使用效益提供依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.无形资产：指福利社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置：各部门根据业务需要提出资产购置申请，经财务部门审核和福利社管理层审批后，按照规定程序进行采购。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。2.资产处置：对于闲置、报废、毁损等不再使用的资产，由使用部门提出处置申请，经财务部门、资产管理部门等相关部门审核后，报福利社管理层审批。资产处置应按照国家有关规定进行，通过公开拍卖、招标等方式进行，确保资产处置收入足额上缴福利社。（三）资产清查与盘点1.定期清查盘点：财务部门会同资产管理部门定期对福利社的资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点内容包括资产的数量、质量、价值等情况，确保资产账实相符。2.清查盘点结果处理：对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏、毁损的资产应按照规定进行核销，并追究相关人员的责任。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和义务是否发生来确定成本费用的归属期，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.配比原则：将一定时期内的收入与为取得该收入所发生的成本费用相互配比，以便正确计算本期损益。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于能够直接归属于特定业务活动或项目的成本费用，如某项公益活动的直接支出、某项服务的直接成本等，直接计入该业务活动或项目的成本。2.间接成本分摊：对于不能直接归属于特定业务活动或项目的间接成本费用，如行政管理部门的费用、共同使用的设备折旧等，按照合理的方法分摊计入各相关业务活动或项目的成本。间接成本分摊方法可采用按人员比例、业务量比例等进行分摊。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：各部门根据业务活动和工作计划，编制本部门的成本费用预算，并报财务部门审核汇总。成本费用预算应明确各项成本费用的控制目标和措施，确保成本费用支出合理、可控。2.加强成本费用分析：财务部门定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为成本费用控制提供决策依据，不断优化成本费用结构。3.建立成本费用考核制度：将成本费用控制情况纳入部门和个人的绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行相应的处罚，激励各部门和全体员工积极参与成本费用控制工作。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制要求1.真实准确：财务报告应如实反映福利社的财务状况、经营成果和现金流量等情况，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。2.完整规范：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告格式要求编制，内容完整，格式规范，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.及时报送：财务部门应按照规定的时间及时编制和报送财务报告，确保管理层和相关部门能够及时了解福利社的财务状况和经营情况。（二）财务报告内容1.资产负债表：反映福利社在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映福利社在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本费用、利润等情况。3.现金流量表：反映福利社在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。4.所有者权益变动表：反映福利社在一定会计期间所有者权益各组成部分的增减变动情况。5.附注：对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（三）财务分析1.财务指标分析：计算和分析各项财务指标，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（净资产收益率、毛利率等），评估福利社的