基层光荣院财务制度

PAGE基层光荣院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基层光荣院的财务管理行为，确保资金的合理使用和安全，保障光荣院各项工作的顺利开展，为优抚对象提供优质、稳定的服务。（二）适用范围本制度适用于基层光荣院的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障优抚对象和相关利益者的知情权。4.专款专用原则：各项资金严格按照规定用途使用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制光荣院年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.严格执行财务制度，按照规定办理各项收支业务，确保资金安全。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.配合相关部门做好财务审计和监督工作。（二）单位负责人职责1.对光荣院的财务管理工作负总责，确保财务制度的贯彻执行。2.审核财务预算、决算和重大财务事项，对财务工作进行指导和监督。3.协调解决财务管理工作中出现的问题。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好经费预算编制工作，提供准确的基础数据。2.严格按照财务制度和预算执行经费支出，确保经费使用合理合规。3.负责本部门资产管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据光荣院的发展规划、工作计划和实际需求，按照规定的程序和方法编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.预算内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据实际情况合理预计，支出预算应细化到具体项目和金额。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交单位负责人审核，经审核通过后报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算执行1.各部门应严格按照预算执行经费支出，不得超预算支出。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位负责人报告预算执行情况。3.对预算执行过程中出现的问题，应及时采取措施加以解决，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括上级主管部门拨付的各类经费。2.捐赠收入，包括社会各界的捐赠款项。3.其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定确认收入。2.捐赠收入应在收到捐赠款项并办妥相关手续后确认收入。3.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、完整。2.财务部门应定期核对收入账目，确保收入数据的真实性和准确性。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括工资、津贴、补贴、福利等。2.公用经费支出，包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。3.业务经费支出，包括为优抚对象提供服务所需的费用，如医疗费、护理费、生活费等。4.固定资产购建和维修支出。（二）支出审批1.经费支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程应明确各环节的责任人和审批权限。2.一般经费支出由部门负责人审核后报财务部门审核，财务部门审核通过后报单位负责人审批。3.重大经费支出应经过集体研究决策，并报上级主管部门审批。（三）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算准确、合规。2.财务部门应严格按照审批后的支出凭证进行账务处理，不得擅自更改支出内容和金额。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监督，防止不合理支出。2.严格执行费用报销标准，不得超标准报销费用。3.加强对差旅费、会议费等支出的管理，严格控制支出规模。六、资产管理（一）资产分类1.固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位年度预算。2.购置固定资产应进行政府采购或按照相关规定进行采购，确保资产质量和价格合理。3.购置资产应及时办理验收、入账手续，确保资产登记准确、完整。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的责任。2.资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。3.严禁擅自将资产对外出租、出借或处置，确需出租、出借或处置的，应按照规定的程序办理审批手续。（四）资产清查1.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查应包括固定资产、流动资产等，清查结果应及时上报单位负责人。3.对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对经费收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.单位负责人应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导。（二）外部监督1.接受上级主管部门的财务审计和监督，按照要求提供相关财务资料。2.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。3.主动接受社会监督，定期公开财务信息，保障社会公众的知情权。八、财务报告（一）报告内容1.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等会计报表及附注。2.财务报告应反映光荣院的财务状况、收支情况和资金使用效益等。（二）报告编制与报送1.财务部门应按照规定的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告编制完成后，应经单位负责人审核签字并加盖单位公章后，按照规定的时间和程序报送上级主管部门和相关部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、财务制度文件及其他与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应及时归档，确保档案资料的完