村内财务制度

PAGE村内财务制度一、总则（一）目的为了加强本村财务管理，规范财务行为，确保村级资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，促进本村经济健康发展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有财务活动，包括但不限于村集体收入、支出、资产、负债等的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本村财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受村民监督。5.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，促进本村经济发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立村财务办公室，负责本村财务管理工作。（二）人员设置1.财务负责人：由村两委成员担任，负责全面领导本村财务管理工作，审核财务收支计划、财务报告等。2.会计：负责本村会计核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等。3.出纳：负责本村现金收付、银行结算等工作，保管库存现金、有价证券、财务印章等。（三）职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善本村财务管理制度。审核财务收支计划、财务报告等，对重大财务事项进行决策。监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正。协调与上级主管部门、财政部门、审计部门等的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算。编制财务报表，定期向村民公开财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人做好财务管理工作。3.出纳职责严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金、有价证券、财务印章等，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围村集体经营收入，如土地出租收入、资产经营收入等。发包及上交收入，如承包费、租金等。财政补助收入，如上级部门拨付的专项资金、补贴等。其他收入，如捐赠收入、利息收入等。2.收入确认原则收入应在实现时确认，即收到款项或取得收款权利时确认收入。对于应收未收的款项，应按照权责发生制原则确认收入，并进行相应的账务处理。3.收入票据管理村集体取得收入时，应使用财政部门统一监制的票据。票据由专人负责保管、开具和核销，确保票据的安全和规范使用。开具票据时，应如实填写收款日期、收款单位、收款项目、金额等内容，并加盖村财务专用章。（二）支出管理1.支出范围生产经营支出，如购买生产资料、支付劳务费用等。管理费用支出，如办公费、差旅费、会议费等。公益事业支出，如道路修建、水利设施建设等。其他支出，如捐赠支出、利息支出等。2.支出审批程序支出实行分级审批制度，具体审批权限如下：单笔支出金额在[X]元以下的，由村财务负责人审批。单笔支出金额在[X]元以上至[X]元的，由村两委会议研究决定后，由村财务负责人审批。单笔支出金额在[X]元以上的，由村民代表会议审议通过后，由村财务负责人审批。支出申请部门或个人应填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关证明材料。审批人应认真审核支出申请表及相关证明材料，签署审批意见。对于不符合规定的支出，审批人应拒绝审批。3.支出报销规定支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。报销凭证应按照规定的格式和要求填写，不得涂改、挖补。如有错误，应重新开具或更正，并加盖出具单位印章。支出报销应按照规定的审批程序进行，经审批人批准后，方可报销。报销时，应将审批意见和原始凭证一并粘贴在报销单上，作为报销依据。四、资产与负债管理（一）资产管理1.资产范围流动资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产，如房屋、建筑物、机器设备、交通工具等。无形资产，如土地使用权、商标权、专利权等。其他资产，如长期待摊费用、在建工程等。2.资产登记与核算建立资产台账，对资产的名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况等进行详细登记。按照国家统一会计制度的规定，对资产进行核算，确保资产账面价值与实际价值相符。定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。3.资产处置资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应经村两委会议研究决定，并报上级主管部门批准。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。流动资产处置：流动资产处置包括应收账款核销、存货盘亏等。处置流动资产时，应经村财务负责人审批，并按照规定的程序进行账务处理。（二）负债管理1.负债范围短期负债，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。长期负债，如长期借款、长期应付款等。2.负债审批程序村集体举债应经村两委会议研究决定，并报上级主管部门批准。举债申请应注明举债事由、金额、期限、还款来源等内容，并附上相关证明材料。审批人应认真审核举债申请及相关证明材料，签署审批意见。对于不符合规定的举债申请，审批人应拒绝审批。3.负债核算与偿还按照国家统一会计制度的规定，对负债进行核算，确保负债账面价值与实际金额相符。村集体应按照借款合同约定的期限和方式偿还债务，不得拖欠。对于逾期债务，应及时采取措施进行催收，避免造成不良影响。五、财务公开与监督（一）财务公开1.公开内容财务收支情况，包括收入、支出项目及金额等。资产负债情况，包括资产、负债的类别、金额等。债权债务情况，包括债权债务的对象、金额、期限等。财务计划执行情况，包括收入、支出计划的执行情况等。其他需要公开的财务事项。2.公开方式在本村显著位置设置固定的财务公开栏，定期公开财务信息。利用本村广播、微信群等形式，及时公开财务信息，方便村民了解。3.公开时间每月[具体日期]前公开上月财务收支情况。每年[具体日期]前公开上一年度财务决算情况。（二）财务监督1.内部监督村两委应加强对本村财务管理工作的内部监督，定期对财务制度的执行情况进行检查。村民理财小组应充分发挥监督作用，定期对本村财务收支情况进行审核，提出意见和建议。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。接受村民监督，村民有权对本村财务管理工作提出意见和建议，对发现的问题有权向村两委或上级主管部门反映。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、经济合同及其他财务资料等。（二）档案整理与归档1.会计凭证应按照时间顺序装订成册，每册厚度不宜超过[X]厘米，并在封面上注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。2.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，应将各账户余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样。账簿打印后，应装订成册，并在封面上注明账簿名称、年度、册数等内容。3.财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，年度终了后，应将财务报表装订成册，并在封面上注明报表名称、年度、单位名称等内容。4.财务审计报告、经济合同及其他财务资料应分类整理，按照时间顺序归档，并在档案盒上注明资料名称、年度、保管期限等内容。（三）档案保管与查阅1.财务档案