城管单位财务制度汇编

PAGE城管单位财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范城管单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障城管工作的顺利开展，维护财经纪律，确保单位资产的安全与完整。适应新形势下城市管理工作的需要，提升财务管理水平，为城市管理事业提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于城管单位的各级部门及全体工作人员，涵盖单位的各项财务活动，包括但不限于预算编制、资金收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务事项，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低行政成本。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据城市管理工作的任务和目标，结合上一年度预算执行情况，参考本年度工作计划、经济社会发展形势以及财政部门的要求，科学合理地编制预算。2.编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法。对于新增项目或重大支出，实行零基预算，从实际需求出发进行详细论证和测算；对于延续性项目，在考虑合理增长因素的基础上编制增量预算。3.编制流程各部门根据工作需要提出预算申请，详细说明项目内容、资金用途、预期效果等。财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，结合单位财力状况提出调整建议。经单位领导班子集体研究后，形成年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算一经批复下达，各部门必须严格按照预算执行，不得擅自调整或变更。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.跟踪监控财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，要查明原因，提出改进意见。3.绩效评价建立预算绩效评价制度，对预算项目的实施效果进行绩效评价。评价结果作为以后年度预算安排的重要依据，提高预算资金的使用效益。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目内容、增减金额等。财务部门进行审核并提出意见，报单位领导班子集体研究决定。调整后的预算需报上级主管部门和财政部门备案。三、收入管理（一）财政拨款收入1.来源主要包括财政部门拨入的城市管理专项经费、人员经费、公用经费等。2.管理要求严格按照财政部门规定的用途和范围使用，专款专用，不得挪作他用。及时与财政部门核对拨款金额和项目，确保收入准确无误。（二）非税收入1.种类涵盖城市管理领域的行政事业性收费、罚没收入等。2.管理要求严格执行国家非税收入管理规定，依法依规收取。使用财政部门统一印制的票据，及时足额上缴国库。建立非税收入台账，详细记录收入项目、金额、缴费人等信息，确保非税收入管理规范、透明。（三）其他收入1.来源如捐赠收入、利息收入等。2.管理要求对捐赠收入要严格按照捐赠协议使用，确保捐赠资金专款专用。利息收入要及时入账，纳入单位财务统一核算。加强对其他收入的管理，防止收入流失。四、支出管理（一）基本支出1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，严格控制支出规模，节约使用资金。（二）项目支出1.项目分类根据城市管理工作内容，分为环境卫生整治项目、市政设施维护项目、城市管理执法装备购置项目等。2.支出审批项目支出实行项目负责人负责制，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门复核、单位领导审批后列支。重大项目支出需经单位领导班子集体研究决定。3.合同管理涉及项目支出的经济业务，必须签订合同。合同要明确双方的权利义务、项目内容、金额、付款方式、验收标准等条款。财务部门要依据合同进行付款审核，确保资金支付安全。（三）专项支出1.专项用途针对特定的城市管理任务或突发事件设立的专项支出，如重大活动期间的城市环境保障支出、应对自然灾害的应急处置支出等。2.专款专用严格按照专项用途使用资金，不得与其他资金混用。建立专项支出台账，对专项支出进行单独核算和管理，确保专款专用。（四）支出审批权限1.分级审批小额支出由部门负责人审批；较大金额支出由部门负责人审核、财务部门复核后，报单位分管领导审批；重大支出需经单位领导班子集体研究决定。2.审批流程支出申请部门填写支出审批单，详细说明支出事由、金额、支付方式等。按照分级审批权限依次进行审批，审批通过后由财务部门办理支付手续。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项主要包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的清理和催收，定期进行账龄分析，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.购置管理根据单位工作需要和资产配置标准，编制固定资产购置计划。购置固定资产要按照规定的采购程序进行，通过政府采购、招投标等方式进行采购，确保资产质量和采购过程的合规性。2.入账核算固定资产购置后，财务部门要及时进行入账核算，按照规定的折旧方法计提折旧。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，实现固定资产的动态管理。3.清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果要形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，按照规定进行处理。确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.种类主要包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。2.管理要求对无形资产要进行合法合规的确认和计量，按照规定进行摊销。加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。六、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，准确记录和反映单位的财务收支及经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的规范性和准确性。根据城管单位的业务特点，合理设置明细科目，满足财务管理和会计核算的需要。（三）财务报表编制1.报表种类定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表。2.编制要求财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据真实、准确、完整。报表编制完成后，要进行认真审核，确保报表质量。及时向上级主管部门和财政部门报送财务报表。七、财务监督（一）内部监督1.监督机制建立健全内部财务监督制度，成立内部审计小组，定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计监督。2.监督内容检查财务制度的执行情况，审核财务收支的合法性、真实性和准确性，监督预算执行进度和绩效情况，审查资产管理的规范性等。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.接受监督主动接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.整改落实对外部监督检查提出的问题，要认真分析原因，制定切实可行的整改措施，及时进行整改落实，并将整改情况书面报告相关部门。八、财务人员管理（一）岗位设置根据单位财务工作需要，合理设置财务岗位，包括会计、出纳、财务主管等。明确各岗位的职责和权限，确保财务工作分工明确、相互协作。（二）人员配备配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计专业技术资格