道教活动场所财务制度

PAGE道教活动场所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范道教活动场所的财务行为，加强财务管理，保障道教事业健康发展，维护道教活动场所和信众的合法权益，确保财务工作合法、合规、透明、有序进行。（二）适用范围本制度适用于[具体道教活动场所名称]内的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和宗教政策，依法进行财务活动，确保财务工作在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、审批、监督等各项工作，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受信众和社会监督，增强财务工作的透明度和公信力。4.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，反对铺张浪费，提高资金使用效益。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，如宗教活动经费、慈善捐赠资金等，应严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）场所负责人职责1.全面领导和管理场所的财务工作，对财务工作的合法性、规范性和安全性负责。2.审核财务预算、决算报告，监督财务制度的执行情况，确保财务工作符合场所发展规划和实际需求。3.协调与外部相关部门的关系，保障场所财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.负责日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确地反映场所财务状况。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以制止，并及时向负责人报告。3.负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全，定期进行财务分析，为场所决策提供财务依据。4.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，按照规定期限进行归档保存。（三）其他人员职责1.各部门负责人应配合财务部门做好本部门的预算编制、费用控制等工作，对本部门的财务收支真实性、合理性负责。2.全体教职人员和工作人员应遵守财务制度，爱护公共财物，节约使用经费，不得擅自挪用、侵占场所资金。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据场所发展规划、年度工作计划和上年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容，收入预算应根据历年收入情况和预测的收入来源进行编制，支出预算应按照项目分类详细列出各项费用的预计金额。3.各部门应根据本部门工作任务和实际需求，提出本部门的预算建议，经负责人审核后报财务部门汇总。4.财务部门对各部门的预算建议进行审核、平衡，编制出完整的年度财务预算草案，提交场所负责人审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是场所年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报，经负责人批准后方可调整。调整后的预算应及时通知各部门，并在财务报表中予以反映。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算控制效果、预算调整情况等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围1.道教活动场所的收入主要包括宗教活动收入、捐赠收入、政府补助收入、经营收入等。2.宗教活动收入是指场所举办宗教仪式、法会、讲经说法等活动所取得的收入。3.捐赠收入是指信众、社会各界人士自愿向场所捐赠的款项和物资。4.政府补助收入是指政府部门对场所给予的财政补贴、专项资金等。5.经营收入是指场所开展合法经营活动所取得的收入，如宗教文化产品销售、场所内餐饮住宿服务等收入。（二）收入确认1.宗教活动收入应在活动结束后及时确认收入，按照实际收到的款项入账。2.捐赠收入应在收到捐赠款项或物资时确认收入，对于捐赠承诺，应在实际收到捐赠时确认收入。3.政府补助收入应按照政府部门的规定和相关文件要求确认收入，在收到补助款项时入账。4.经营收入应按照权责发生制原则确认收入，在提供服务或销售商品的同时确认收入。（三）收入票据管理1.场所应使用合法有效的票据收取各项收入，严禁使用非法票据或白条收费。2.宗教活动收入、捐赠收入等应开具财政部门统一监制的宗教活动场所专用票据；经营收入应开具税务部门统一监制的发票。3.财务人员应妥善保管票据，建立票据领用、使用、核销登记制度，定期核对票据存根和收入情况，确保票据使用规范、安全。（四）收入上缴与留存1.按照国家有关规定，宗教活动场所的收入应依法依规进行上缴和留存。对于需要上缴的收入，应及时足额上缴相关部门。2.留存的收入应按照规定用途使用，主要用于场所的日常运营、宗教活动开展、教职人员生活保障、场所建设与维护等方面。五、支出管理（一）支出范围1.场所的支出主要包括人员费用、宗教活动支出、日常办公支出、修缮费用、设备购置费用、慈善公益支出等。2.人员费用包括教职人员工资、奖金、福利、社保等费用，以及工作人员的工资、津贴、补贴等。3.宗教活动支出是指举办宗教仪式、法会、讲经说法等活动所发生的费用，如场地布置、法器道具、香烛供品、经书法宝等费用。4.日常办公支出包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。5.修缮费用是指对场所建筑、设施设备进行维修、改造、保养等所发生的费用。6.设备购置费用是指购置宗教活动所需的设备、仪器、工具等所发生的费用。7.慈善公益支出是指场所开展慈善救助、公益事业等活动所发生的费用。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核，财务部门审核通过后报场所负责人审批。3.重大支出项目，如修缮工程、大型设备购置等，应经场所负责人集体研究决定，并按照规定进行招投标或政府采购等程序。4.所有支出必须取得合法有效的凭证，凭证内容应真实、完整、合规，经审批后才能报销入账。（三）支出控制1.严格按照预算控制支出，确保各项支出不超出预算范围。对于超预算支出，应按照规定程序进行申报和审批。2.加强对各项支出的审核监督，对不合理、不合法的支出不予报销。财务人员应定期对支出情况进行分析，发现问题及时提出改进措施。3.建立费用报销限额制度，对差旅费、办公用品费等实行限额控制，防止铺张浪费。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，将各项支出准确计入相应的会计科目。2.对于不同性质的支出，应分别进行核算和管理，如宗教活动支出应单独核算，不得与其他支出混淆。3.定期对支出情况进行统计分析，编制支出报表，为场所决策提供数据支持。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。严禁坐支现金，不得以白条抵库，不得公款私存。2.银行存款管理开设银行账户应符合国家规定，经场所负责人批准后办理。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户资金的使用，确保资金安全，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理加强对应收账款的管理，及时清理往来款项，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。建立应收账款台账，记录应收账款的发生、收回等情况，定期进行分析和报告。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、办公设备、宗教设施、交通工具等。2.固定资产购置购置固定资产应按照预算和审批程序进行，属于政府采购范围的应按照规定进行政府采购。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行核对和调整，确保折旧计算准确。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，对固定资产的数量、价值、使用状况等进行全面盘点。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产范围无形资产是指场所拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如宗教文化品牌、知识产权、土地使用权等。2.无形资产计价无形资产应按照取得时的实际成本计价，如外购无形资产按照购买价款、相关税费等计价；自行开发的无形资产按照开发过程中实际发生的支出计价。3.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产应进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合国家规定。无形资产摊销费用计入相关成本费用，定期对无形资产摊销情况进行核对和调整。（四）资产处置1.资产处置范围资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置审批资产处置应按照规定程序进行申报和审批，重大资产处置应经场所负责人集体研究决定。资产处置应取得合法有效的凭证，财务部门应及时进行账务处理，调整资产账目。3.资产处置收入管理资产处置收入应按照规定上缴或留存场所，不得擅自挪用或私分。七、负债管理（一）负债范围1.道教活动场所的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.短期借款是指场所为满足临时资金需求而向金融机构或其他单位借入的期限在一年以内的款项。3.应付账款是指场所因购买商品、接受劳务等而应付给供应商的款项。4.预收账款是指场所按照合同约定向客户预收的款项。5.其他应付款是指场所除上述负债以外的其他应付、暂收款项。（二）负债审批1.建立负债审批制度，明确审批流程和审批权限。2.举借短期借款等重大负债事项，应经场所负责人集体研究决定，并评估风险和还款能力。3.所有负债应签订合法有效的合同或协议，明确双方的权利和义务。（三）负债核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，将各项负债准确计入相应的会计科目。2.定期对负债情况进行分析，编制负债报表，及时掌握负债规模和结构变化。（四）债务偿还1.按照合同约定及时偿还债务，确保场所信用良好。2.合理安排资金，优先偿还到期债务，避免逾期产生不良影响。3.如因特殊原因无法按时偿还债务，应及时与债权人沟通协商，争取妥善解决办法。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，报表内容应真实、准确、完整。年度财务决算报告应包括财务情况说明书、会计报表附注等，对场所财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和说明。3.财务报告应经财务人员审核、负责人审批后，按照规定报送相关部门和信众。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用财务数据和相关指标，对场所财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应提交场所负责人和相关部门，为决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情