安吉县学校财务制度

PAGE安吉县学校财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范安吉县学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于安吉县内各级各类公办学校、民办学校及相关教育机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。完整性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。收支平衡原则：统筹安排各项收入和支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，充分发挥资金的最大效能。二、财务管理体制1.学校财务管理职责学校应建立健全财务管理制度，明确财务工作流程和岗位职责，确保财务管理工作有序进行。校长对学校财务工作负总责，负责领导和组织学校的财务管理工作，审核重大财务事项。学校财务部门负责具体的财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，严格执行财务制度和财经纪律。2.财务机构设置与人员配备学校应根据财务管理工作需要，设置独立的财务机构，配备具备相应专业知识和技能的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。学校应定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。三、预算管理1.预算编制原则量入为出原则：根据学校收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作的需要，合理分配资金，保证重点项目和关键工作的资金需求。勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，将绩效目标纳入预算编制和执行过程。2.预算编制方法学校应根据上一年度预算执行情况和本年度工作计划，结合学校事业发展规划，采用零基预算法编制年度预算。预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确各项收支的金额、用途和时间安排。3.预算审批程序学校年度预算草案由财务部门负责编制，经校长办公会议审议通过后，报教育主管部门审核。教育主管部门对学校预算草案进行审核，提出修改意见，学校根据审核意见进行调整完善后，报财政部门审批。财政部门批复后的预算，学校应严格按照预算执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。4.预算执行与监督学校应建立健全预算执行管理制度，明确预算执行责任，加强对预算执行情况的跟踪和监控。财务部门应定期向校长和上级主管部门报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。学校应接受教育主管部门和财政部门的监督检查，对预算执行中存在的问题及时进行整改。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入等。上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。经营收入是指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理要求学校各项收入应严格按照国家有关规定和收费标准收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入真实、合法、有效。学校应加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。学校应建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他资本性支出等。人员支出是指学校支付给在职教职工的各类工资、津贴、奖金、社会保险费等。公用支出是指学校为开展教育教学及其他活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。对个人和家庭的补助支出是指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。基本建设支出是指学校用于基本建设方面的支出，包括新建、扩建、改建校舍及附属设施等。其他资本性支出是指学校购置固定资产、无形资产等所发生的支出。2.支出管理原则合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。合理性原则：支出应合理安排，符合学校实际需要，不得铺张浪费。效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效益。3.支出审批程序学校各项支出应严格按照审批程序办理，实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会议审议通过后，报校长审批。支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务人员审核后，按照审批程序报销。4.支出控制措施学校应建立健全支出管理制度，加强对各项支出的控制和管理。严格执行费用报销标准，控制招待费、差旅费等支出，杜绝不合理支出。加强对基本建设支出和其他资本性支出的管理，严格按照规定程序进行项目申报、审批和实施，确保项目质量和资金安全。定期对学校支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。学校资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值真实、准确。2.资产购置与验收学校购置资产应按照预算和有关规定进行申报和审批，确保资产购置符合学校实际需要。资产购置应严格按照政府采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产使用与保管学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。无形资产应加强管理，确保其安全、有效使用，防止无形资产流失。对外投资应按照国家有关规定进行管理，确保投资安全和收益。4.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行申报和审批，经批准后进行处置。资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线，纳入学校预算管理。七、负债管理1.负债范围：学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理原则适度举债原则：学校应根据实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。风险控制原则：加强对负债的风险管理，确保负债规模在可控范围内，防止出现债务危机。规范管理原则：严格按照国家有关规定和程序进行负债管理，确保负债行为合法、合规。3.负债审批程序学校举债应按照规定程序进行申报和审批，经教育主管部门和财政部门批准后，方可举债。举债申报时，应提供详细的举债方案和偿债计划，说明举债用途、金额、期限、还款来源等。4.负债偿还与监督学校应按照偿债计划及时偿还债务，确保按时足额偿还债务本息。学校应加强对负债的监督管理，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题。教育主管部门和财政部门应加强对学校负债的监督检查，对违规举债行为依法进行处理。八、财务清算1.清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.清算程序学校财务清算应在教育主管部门和财政部门的监督指导下进行。清算机构应制定清算方案，对学校的财产、债权债务进行全面清查和核实。清算结束后，清算机构应编制清算报告，报教育主管部门和财政部门审批。3.资产处置与债务清偿学校清算后的剩余财产，应按照有关规定进行处置。学校清算后的债务，应按照规定进行清偿。九、财务报告与财务分析1.财务报告学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整，反映学校财务状况和收支情况。学校应定期向教育主管部门和财政部门报送财务报告，并向教职工公开财务信息。2.财务分析学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等。学校应通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。十、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。学校财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时