清廉学校财务制度

PAGE清廉学校财务制度一、总则（一）制定目的为加强学校财务管理，规范财务行为，确保学校资金安全、合理使用，提高资金使用效益，促进学校教育事业健康发展，特制定本清廉学校财务制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.合理性原则：各项支出应符合学校事业发展需要，遵循合理性、必要性原则，杜绝浪费和不合理开支。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受学校教职工和社会监督，确保财务活动公开透明。5.廉洁自律原则：全体财务人员及相关工作人员应严格遵守廉洁自律规定，杜绝贪污、受贿、挪用公款等违法违纪行为。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作全面负责，分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作。财务部门在校长和分管副校长的领导下，负责学校财务管理和会计核算工作。（二）学校财务部门职责1.贯彻执行国家财经法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度预算和决算，组织预算执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线管理规定，确保资金安全。4.负责学校资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，并按照规定做好资产处置工作。5.负责学校财务报表的编制和报送工作，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况和收支情况。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。7.负责对学校各部门财务工作进行指导和监督，定期开展财务检查和内部审计工作，发现问题及时整改。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）学校各部门职责1.各部门负责人对本部门的财务工作负责，严格执行学校财务制度，确保本部门各项经济活动合法合规。2.负责本部门预算编制的基础数据收集和整理工作，按时报送财务部门。3.负责本部门经费使用的审核和控制工作，确保经费使用合理、合规、有效。4.配合财务部门做好本部门资产清查和财务管理工作，及时提供相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，优化预算支出结构，提高资金使用效益。3.坚持完整性、准确性、及时性原则，确保预算编制内容完整、数据准确，并按时报送。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况和当年事业发展计划，参考市场变化因素，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制：支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出预算应包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出应根据国家有关规定和学校实际情况编制；公用经费支出应按照定额标准编制；项目支出应根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照轻重缓急原则，结合项目可行性研究报告和预算评审结果编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门向各部门下达编制下一年度预算的通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门按照通知要求，结合本部门事业发展规划和年度工作计划，认真编制本部门预算草案，并于[具体时间]前报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。4.学校领导班子审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的预算，作为学校年度预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化或其他不可抗力因素，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整申请应经学校领导班子审议通过，并报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据真实、合法、有效。（三）收入管理措施1.财政拨款收入：学校应按照国家财政拨款政策和预算安排，及时足额取得财政拨款收入。财务部门应加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。2.事业收入：学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经有关部门批准后执行。收费收入应使用财政部门统一印制的票据，实行收支两条线管理。财务部门应加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。3.经营收入：学校应按照市场经济规律，合理开展经营活动，依法取得经营收入。经营收入应按照规定缴纳相关税费，并纳入学校预算管理。财务部门应加强对经营收入的核算和管理，确保经营收入真实、准确、完整。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入：学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入的管理，确保收入及时足额入账，并按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法律法规和财务规章制度，按照预算安排和规定的开支范围及标准办理支出。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，优化支出结构，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出合法合规。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管副校长审批；重大支出或超过一定金额的支出，由部门负责人审核签字后，报分管副校长审核，再报校长审批。2.专项支出审批程序：专项支出应按照项目管理要求，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核签字后，报分管副校长审核，再报校长审批。专项支出应实行专款专用，单独核算，并按照规定进行项目验收和绩效评价。（四）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等要素，并加盖发票专用章。2.报销手续：报销人员应按照学校规定的报销流程，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销单应经部门负责人审核签字后，报分管副校长审批；重大支出或超过一定金额的支出，应报校长审批。3.报销时间：报销人员应在经济业务发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[具体时间]。逾期未报的，财务部门有权拒绝报销。4.支付方式：学校支出应按照规定的支付方式进行支付。一般情况下，金额较小的支出可以采用现金支付；金额较大的支出应采用银行转账支付。（五）人员经费支出管理1.工资福利支出：学校应按照国家有关规定，按时足额发放教职工工资、津贴、补贴、奖金等工资福利支出。工资福利支出应按照规定的标准和程序进行核算和发放，确保教职工工资福利待遇落实到位。2.对个人和家庭的补助支出：学校应按照国家有关规定，发放离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等对个人和家庭的补助支出。对个人和家庭的补助支出应严格按照规定的标准和程序进行核算和发放，确保资金使用合法合规。（六）公用经费支出管理1.办公费：办公费主要用于购买办公用品、印刷费、邮电费、水电费等支出。办公费支出应按照定额标准进行控制，严格执行审批程序，确保支出合理、合规。2.差旅费：差旅费主要用于教职工因公务出差发生的住宿费、交通费、伙食补助费、市内交通费等支出。差旅费支出应按照国家有关规定和学校制定的差旅费管理办法进行核算和报销，严格执行审批程序，确保支出真实、合法、有效。3.会议费：会议费主要用于学校召开会议发生的场地费、住宿费、伙食费、交通费、文件印刷费等支出。会议费支出应按照国家有关规定和学校制定的会议费管理办法进行核算和报销，严格执行审批程序，确保支出合理、合规。4.培训费：培训费主要用于学校组织教职工参加培训发生的培训费用、住宿费、伙食费、交通费等支出。培训费支出应按照国家有关规定和学校制定的培训费管理办法进行核算和报销，严格执行审批程序，确保支出真实、合法、有效。公用经费支出应严格按照定额标准进行控制，不得超支。财务部门应加强对公用经费支出的核算和管理，定期对公用经费支出情况进行分析和评价，及时发现和解决公用经费支出中存在的问题。（七）项目支出管理1.项目申报：学校各部门应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合实际工作需要，认真做好项目申报工作。项目申报应明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划、项目预期目标等内容，并按照规定的程序进行申报。2.项目评审：学校应建立健全项目评审机制，对申报的项目进行评审。项目评审应按照科学、公正、公平的原则，对项目的可行性、必要性、合理性、效益性等进行综合评价，确保项目质量。3.项目实施：项目一经批准，项目负责人应按照项目实施计划组织实施项目。项目实施过程中，应严格按照项目预算和规定的开支范围及标准使用资金，确保项目顺利实施。4.项目验收：项目完成后，项目负责人应及时组织项目验收。项目验收应按照规定的程序和要求进行，对项目的完成情况、资金使用情况、项目效益等进行全面评价。项目验收合格后，应及时办理项目结算和资产交付手续。5.项目绩效评价：学校应建立健全项目绩效评价机制，对项目实施效果进行绩效评价。项目绩效评价应按照科学、公正、公平的原则，对项目的经济性、效率性、效益性等进行综合评价，为项目决策和管理提供依据。六、资产管理（一）资产范围学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.坚持资产管理与预算管理相结合的原则，将资产配置纳入预算管理，提高资产使用效益。2.坚持资产管理与财务管理相结合的原则，建立健全资产管理制度，加强资产核算和监督。3.坚持实物管理与价值管理相结合的原则，确保资产账实相符、账账相符。（三）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，确保流动资产安全完整。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线管理；短期投资应按照规定进行核算和管理，确保投资收益；应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账；存货应按照规定进行采购、验收、保管和领用，确保存货安全。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产核算和监督。固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、折旧、清查、处置等管理。固定资产购置应按照预算安排和规定的程序进行审批；固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提；固定资产清查应定期进行，确保账实相符；固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制且没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，确保无形资产安全完整。无形资产应按照规定进行核算和管理，及时办理无形资产登记手续，加强无形资产的保护和利用，提高无形资产的经济效益。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.学校财务部门应定期对学校财务活动进行自查自纠，及时发现和解决财务活动中存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，加强对财务活动的监督检查，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.学校应定期向教职工和社会公开财务信息，接受教职工和社会的监督。财务信息公开应包括财务预算、决算、收支情况、资产状况等内容。八、财务信息化管理（一）建立健全财务信息化管理制度，加强财务信息化建设。财务信息化管理制度应包括财务软件使用管理制度、财务数据安全管理制度、财务信息系统维护管理制度等。（二）学校应配备必要的财务信息化设备，提高财务工作效率。财务信息化设备应包括计算机、服务器、打印机、复印机、扫描仪等。（三）学校应加强财务人员的信息化培训，提高财务人员的信息化水平。财务人员应熟练掌握财务软件的使用方法，能够运用财务软件进行财务核算、财务管理和财务分析等工作。九、财务档案管理（一）学校