文具公司财务制度

PAGE文具公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本文具公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于本文具公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和会计监督工作。2.编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。3.负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。4.参与公司重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。（二）财务人员配备1.公司设财务总监一名，全面负责公司财务管理工作。2.财务部门根据工作需要配备会计、出纳等财务人员，明确各岗位职责。（三）财务人员岗位职责1.财务总监岗位职责负责公司财务战略规划和财务管理体系建设。组织编制公司年度财务预算、财务报表和财务分析报告。负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。参与公司重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。负责财务部门团队建设和人员管理。2.会计岗位职责负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的统计、分析和报告工作。协助财务总监编制财务预算和财务分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好财务核算工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照国家统一会计制度的规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计核算方法1.公司采用借贷记账法进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应当符合国家统一会计制度的规定。3.公司按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整，并由公司负责人、财务总监和会计主管人员签字并盖章。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和财务预算，编制本部门的资金预算。2.资金预算应当包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。3.财务部门负责汇总编制公司年度资金预算，并报公司管理层审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应当符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、可靠。3.财务部门负责办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，并对资金筹集情况进行跟踪和管理。（三）资金使用管理1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应当按照预算执行，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。3.财务部门负责对资金使用情况进行监督和检查，定期编制资金使用情况报告，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）现金及银行存款管理1.公司应当按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。库存现金应当按照规定限额留存，不得坐支现金。2.公司应当按照国家有关银行存款管理的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行存款账户应当定期进行核对，确保账实相符。3.出纳人员应当每日盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。财务部门应当定期对银行存款进行清查，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产按照取得时的实际成本计价，包括买价、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程和管理要求。4.固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限按照国家规定执行。固定资产折旧应当按月计提，并计入相关成本费用。5.固定资产处置应当按照规定程序进行审批，处置收入应当及时足额入账，处置净损益应当计入当期损益。（二）无形资产及其他资产管理1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产按照取得时的实际成本计价，使用寿命有限的无形资产应当按照规定进行摊销，摊销方法采用直线法，摊销年限按照国家规定执行。3.公司其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等，应当按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应当准确、及时、完整，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。（二）成本费用控制措施1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应当加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出，降低公司运营成本。3.财务部门应当定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用报销制度1.公司建立成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。2.成本费用报销应当提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。3.财务部门应当严格按照成本费用报销制度进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入的实现。（二）利润分配管理1.公司实现的净利润，按照国家规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应当按照规定提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.公司提取的任意盈余公积和向投资者分配利润，应当由公司董事会提出方案，报股东大会审议通过。八、税务管理（一）税务登记与纳税申报1.公司应当按照国家有关税收法律法规的规定，办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应当及时了解国家税收政策变化，按照规定进行纳税申报和缴纳税款，确保公司依法纳税。（二）税务筹划与风险管理1.公司应当合理进行税务筹划，降低税务成本，但不得违反国家税收法律法规的规定。2.财务部门应当加强税务风险管理，及时发现和解决税务风险问题，避免公司因税务问题遭受损失。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计机构应当独立行使审计职权，并向公司管理层报告审计结果。3.公司应当积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.财务部门应当配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.公司管理层应当加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作质量。2.