村老年活动中心财务制度

PAGE村老年活动中心财务制度一、总则（一）目的为规范村老年活动中心（以下简称“活动中心”）的财务行为，加强财务管理，保障活动中心各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合活动中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于村老年活动中心的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映活动中心的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出合理，符合活动中心的实际需要和财务承受能力。4.公开透明原则：财务收支情况定期公开，接受村民监督，确保财务活动公开透明。二、财务管理职责（一）管理机构及职责1.成立财务管理小组，由村两委成员、活动中心负责人及村民代表组成。财务管理小组负责对活动中心的财务工作进行指导、监督和审核。2.村两委负责活动中心财务工作的总体领导和决策，审核年度财务预算和决算，监督财务制度的执行情况。3.活动中心负责人负责组织实施财务管理制度，编制财务预算和决算，合理安排资金使用，确保活动中心财务工作的正常运转。4.财务人员负责具体的财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，严格遵守财务制度，履行岗位职责。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责负责制定和完善活动中心财务管理制度，组织实施财务核算和财务管理工作。编制财务预算和决算，审核各项费用支出，确保资金使用合理、合规。定期向财务管理小组汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务收支的核算和管理，及时记录和反映活动中心的财务状况和经营成果。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑活动中心的各项工作任务和资金需求，合理安排预算资金。2.收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，确保预算收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算：根据活动中心的收入来源，如政府补助、社会捐赠、会员会费等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入。2.支出预算：按照活动中心的工作任务和实际需要，分类编制各项支出预算，包括人员费用、办公费用、活动费用、设备购置费用等。支出预算要细化到具体项目和金额，并说明支出的必要性和合理性。（三）预算审批程序1.每年[具体时间]前，活动中心负责人组织财务人员编制下一年度财务预算草案。2.财务预算草案编制完成后，提交财务管理小组审核。财务管理小组对预算草案进行认真审核，提出修改意见和建议。3.活动中心负责人根据财务管理小组的审核意见，对预算草案进行修改完善后，提交村两委审议。4.村两委审议通过后，将年度财务预算报村民会议或村民代表会议审议批准。（四）预算执行与调整1.活动中心要严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由活动中心负责人提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务人员对预算调整申请进行审核，并提供相关财务数据和分析报告。财务管理小组对预算调整申请进行审议，提出审核意见。预算调整申请经村两委审议通过后，报村民会议或村民代表会议审议批准。四、收入管理（一）收入范围1.政府补助收入：指政府部门给予活动中心的各类财政补贴、专项资金等。2.社会捐赠收入：指社会组织、企业和个人向活动中心捐赠的资金和物资。3.会员会费收入：指活动中心会员按照规定缴纳的会费。4.其他收入：指活动中心开展各项活动取得的收入，如场地出租收入、活动收费收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.收取会员会费、活动收费等应开具合法有效的票据，并按照规定进行登记和管理。3.对于政府补助收入和社会捐赠收入，应严格按照相关规定和捐赠协议使用，不得擅自改变用途。（三）收入核算与监督1.财务人员应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、完整。2.财务管理小组应定期对活动中心的收入情况进行监督检查，发现问题及时整改。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括活动中心工作人员的工资、奖金、福利等。2.办公费用：包括办公用品、水电费开支、通讯费、差旅费等。3.活动费用：包括举办各类文体活动、教育培训活动、健康讲座等的费用。4.设备购置费用：包括购置活动中心所需的设备、器材、图书资料等的费用。5.维修费用：包括活动中心房屋、设施设备的维修保养费用。6.其他费用：指与活动中心正常运转相关的其他费用支出。（二）支出审批程序1.活动中心各项费用支出实行分级审批制度。2.一般费用支出：金额在[具体金额]以下的费用支出，由活动中心负责人审批。3.较大金额费用支出：金额在[具体金额]以上至[具体金额]的费用支出，经活动中心负责人审核后，报财务管理小组审批。4.重大金额费用支出：金额在[具体金额]以上的费用支出，经活动中心负责人和财务管理小组审核后，报村两委审批。5.所有费用支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应注明支出的内容、金额、日期、经办人员等信息，并由经办人员签字或盖章。6.财务人员对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和审批手续的合规性。审核无误后，方可办理报销手续。（三）支出标准与控制1.人员费用应按照国家有关规定和活动中心的实际情况合理确定，不得随意提高或降低标准。2.办公费用应严格控制，实行定额管理。办公用品应按需采购，避免浪费。水电费、通讯费等应按照实际发生额进行报销。3.活动费用应根据活动的规模、内容和实际需要合理安排，确保活动效果的同时，节约费用支出。活动费用报销时，应提供活动方案、参与人员名单、费用明细等相关资料。4.设备购置费用应按照活动中心的发展规划和实际需求进行安排，严格执行政府采购制度。购置设备前应进行可行性论证，确保设备的实用性和经济性。5.维修费用应根据活动中心设施设备的实际状况进行安排，维修项目应经过审批，维修费用应按照合同约定进行支付。6.严格控制各项费用支出的增长幅度，确保活动中心的支出水平与收入水平相适应，保持财务收支平衡。（四）支出核算与监督1.财务人员应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、完整。2.财务管理小组应定期对活动中心的支出情况进行监督检查，重点检查支出的合理性、合规性和审批手续的执行情况。发现问题及时提出整改意见，并督促相关人员落实整改。六、资产管理（一）资产分类与登记1.活动中心的资产分为流动资产和固定资产。2.流动资产包括现金、银行存款、库存物资等。财务人员应按照规定进行核算和管理，定期盘点，确保账实相符。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在[具体金额]以上（其中：专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。4.固定资产应按照规定进行登记，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。（二）固定资产购置与处置1.固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。购置固定资产前应进行可行性论证，确保购置的固定资产符合活动中心的工作需要。2.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序办理，由使用部门提出申请，经财务管理小组审核后，报村两委审批。处置固定资产取得的收入应及时足额入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行核销。（三）资产清查与盘点1.活动中心应定期对资产进行清查和盘点，确保资产的安全完整。2.流动资产清查盘点每年至少进行一次，固定资产清查盘点每[具体年限]进行一次。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查盘点中发现的问题及时进行处理。（四）资产使用与维护1.活动中心应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的合理使用。2.固定资产使用部门应做好固定资产的日常维护和保养工作，定期对固定资产进行检查和维修，确保固定资产的正常使用。3.对闲置不用的资产，应及时进行调剂或处置，提高资产使用效益。七、财务核算与报告（一）财务核算1.活动中心应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应做到日清月结，及时准确地反映活动中心财务状况和经营成果。3.财务人员应定期对财务数据进行核对和分析，确保财务数据的准确性和一致性。（二）财务报告1.活动中心应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.月度财务报表应于次月[具体时间]前报送财务管理小组；季度财务报表应于季度终了后[具体时间]内报送财务管理小组；年度财务决算报告应于年度终了后[具体时间]内报送村两委和村民会议或村民代表会议。3.财务报告应内容完整、数据真实、分析准确，能够反映活动中心的财务状况和经营成果，为决策提供依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务管理小组应定期对活动中心的财务工作进行监督检查，重点检查财务制度的执行情况、预算执行情况、收支管理情况、资产管理情况等。2.财务人员应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.活动中心应建立健全财务内部审计制度，定期对财务收支进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.活动中心应接受村民会议或村民代表会议的监督，定期向村民公开财务收支情况，接受村民的监督和质询。2.活动中心应接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算和决算资料、财务审计报告、经济合同、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表、财务预算和决算资料等应分类整理归档。3.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失和泄密。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限