浙江省民营医院财务制度

PAGE浙江省民营医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范浙江省民营医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康可持续发展，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合浙江省民营医院的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于浙江省境内依法设立的各级各类民营医院。（四）基本原则1.合法性原则：医院的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖医院财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.相关性原则：财务信息应与医院的决策、管理和监督相关，满足各方对财务信息的需求。5.成本效益原则：合理控制成本，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的统一。6.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务风险。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构1.设立财务部门：医院应设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责医院的财务管理工作。2.明确职责分工：财务部门应根据工作需要，设置财务负责人、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务决策机制1.建立财务决策机构：医院应建立健全财务决策机构，如院长办公会或财务委员会等，负责审议医院的重大财务决策事项。2.决策程序：重大财务决策事项应经过充分的调研、论证和分析，广泛征求意见，按照规定的程序进行决策，并形成会议纪要或决议。（三）财务监督机制1.内部监督：医院应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查，确保财务制度的执行。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。同时，鼓励社会公众对医院的财务活动进行监督。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合医院的发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的准确性和灵活性。3.编制内容：包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据医院的业务发展情况、收费标准等因素进行预测；支出预算应按照成本核算和费用控制的要求，合理安排各项支出。（二）预算执行1.分解落实预算指标：将预算指标层层分解到各科室和部门，明确责任人和时间进度，确保预算的有效执行。2.监控预算执行情况：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整预算：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批，确保预算调整的合理性和必要性。（三）预算考核1.建立考核指标体系：制定科学合理的预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等指标。2.考核方式：定期对各科室和部门的预算执行情况进行考核，考核结果与绩效分配、奖惩等挂钩。四、收入管理（一）收入分类1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，按照收费项目进行明细核算。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类补助收入。3.科教项目收入：医院开展科研、教学项目取得的收入。4.其他收入：如租金收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.规范收费行为：严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：加强收费票据的领购、使用、保管和核销管理，确保收费票据的安全和规范使用。3.退费管理：建立健全退费管理制度，明确退费的条件、流程和审批权限，确保退费的真实性和合理性。（三）收入确认与核算1.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，即在提供医疗服务或发出商品时确认收入。2.核算要求：准确记录各项收入，及时进行账务处理，确保收入核算的准确性和完整性。五、成本管理（一）成本分类1.直接成本：指与医疗服务直接相关的成本，如药品、卫生材料、设备折旧等。2.间接成本：指为组织和管理医疗活动而发生的成本，如管理部门的人员工资、办公费用等。3.固定成本：指在一定时期和业务量范围内，成本总额不随业务量变化而变化的成本，如房屋租金、设备购置费用等。4.变动成本：指成本总额随业务量变化而正比例变化的成本，如药品、卫生材料等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：以科室为核算对象，归集和分配科室的成本，计算科室的成本效益指标。2.项目成本核算：对医疗服务项目进行成本核算，为制定收费标准、控制成本提供依据。3.病种成本核算：探索开展病种成本核算，为医疗服务定价、医保支付等提供参考。（三）成本控制措施1.成本预算控制：将成本控制目标纳入预算管理，通过预算的编制、执行和考核，实现成本的有效控制。2.成本定额控制：制定各项成本定额标准，如药品消耗定额、卫生材料消耗定额等，严格控制成本支出。3.成本分析与考核：定期对成本进行分析，查找成本变动的原因，采取针对性的措施加以改进。同时，将成本控制情况纳入绩效考核体系，对成本控制效果显著的科室和个人进行奖励。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金的安全。加强现金收付的内部控制，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户的管理。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产购置：根据医院发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行采购。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）库存物资管理1.库存物资采购：建立库存物资采购管理制度，合理确定库存物资的储备量，降低库存成本。2.库存物资核算：按照实际成本进行库存物资的核算，准确记录库存物资的收发存情况。3.库存物资盘点：定期对库存物资进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况，确保库存物资账实相符。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指在一年以内（含一年）偿还的债务，如短期借款、应付账款、预收医疗款等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，如长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据医院的实际需要和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，制定合理的偿债计划，确保按时足额偿还债务。3.信息披露原则：按照规定及时披露医院的负债情况，接受社会监督。（三）负债核算与管理1.准确核算负债：按照权责发生制原则，准确记录和核算各项负债，确保负债信息的真实性和完整性。2.加强债务管理：建立健全债务管理制度，定期对债务进行清理和分析，及时发现和解决债务管理中存在的问题。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类：包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.编制要求：按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析内容1.财务状况分析：对医院的资产、负债、净资产等情况进行分析，评估医院的财务实力和偿债能力。2.经营成果分析：分析医院的收入、成本、利润等情况，评价医院的经营效益和盈利能力。3.现金流量分析：分析医院的现金流入、流出情况，评估医院的资金流动性和资金运作效率。（三）财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对医院的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，为医院的决策提供依据。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立健全医院财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理的效率和水平。（二）系统功能模块1.账务处理模块：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理模块：完成预算的编制、执行、监控和考核等工作，提高预算管理的科学性和准确性。3.成本核算模块：对医院的成本进行核算、分析和控制，为成本管理提供支持。4.资产管理模块：实现固定资产、库存物资等资产的信息化管理，提高资产管理的效率和效益。5.财务分析模块：提供财务分析工具，对医院的财务状况和经营成果进行分析和评价，为决策提供依据。（三）信息安全管理1.建立安全管理制度：制定财务信息化系统的安全管理制度，明确安全责任和安全措施。2.加强安全防护：采用防火墙、加密技术、数据备份等安全措施，保障财务信息的安全。3.定期进行安全检查：定期对财务信息化系统进行安全检查，及时发现和排除安全隐患。十、财务内部控制（一）内部控制目标确保医院财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高财务管理的效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、负债管理等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据医院的实际情况和外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过授权审批。3.