金融学会财务制度

PAGE金融学会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范金融学会（以下简称“学会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学会各项工作的顺利开展，促进学会的健康发展。（二）适用范围本制度适用于金融学会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学会所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护学会的合法权益。对财务人员进行业务培训和指导，提高财务人员的业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算、决算的编制和执行，提供财务分析数据。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规合法。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据学会的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。充分考虑学会的实际情况和发展需求，确保预算的科学性和可行性。实行综合预算，将学会的各项收入和支出全部纳入预算管理。2.预算编制方法采用零基预算法，以零为基础，对各项收支进行全面、细致的分析和预测。结合历史数据和业务发展趋势，合理确定各项收支的预算指标。广泛征求各部门的意见和建议，确保预算编制的准确性和合理性。3.预算编制程序每年[具体时间]前，财务部门根据学会的年度工作计划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和要求。各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制学会的年度预算草案，报学会理事会审议通过。学会理事会审议通过后的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（二）预算执行1.预算执行原则严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性和权威性。加强预算执行的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的有效性。2.预算执行措施财务部门根据预算安排，合理调度资金，确保各项支出的及时、足额支付。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经学会理事会审议批准。建立预算执行台账，详细记录各项收支的执行情况，定期进行核对和分析。加强对预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为进行严肃处理。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，对学会的财务收支产生重大影响。学会的发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要相应调整预算。预算执行过程中出现重大不可预见因素，导致预算收支与实际情况存在较大差异。2.预算调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，报学会理事会审议批准。学会理事会审议批准后的预算调整方案，由财务部门负责组织实施，并及时调整相关预算指标。（四）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和效果。分析预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。撰写预算分析报告，为学会领导决策提供参考依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。制定预算考核指标体系，明确考核内容和标准。预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围学会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、业务活动收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，依法取得。2.及时足额原则：加强收入管理，确保各项收入及时、足额入账，不得截留、挪用。（三）收入确认与计量1.会费收入：按照会员大会通过的会费标准和会员实际缴纳的会费金额确认收入。2.捐赠收入：按照实际收到的捐赠金额确认收入。对于捐赠承诺，在实际收到捐赠款项时确认收入。3.政府资助收入：按照财政部门或其他政府部门批准的项目和金额确认收入。4.业务活动收入：按照实际开展业务活动取得的收入金额确认收入。对于预收的业务活动款项，在实际提供服务或商品时确认收入。5.利息收入：按照银行存款利息结算单或其他相关凭证确认收入。（四）收入票据管理1.票据种类：学会使用的收入票据主要包括财政部门监制的非税收入票据、税务部门监制的发票等。2.票据领用：财务部门负责统一领购、保管和发放收入票据。各部门领用收入票据时，应填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、数量等信息，并签字确认。3.票据使用：各部门应按照规定的用途和范围使用收入票据，不得转借、转让、代开票据。票据填写应规范、完整，不得涂改、挖补。4.票据保管：各部门应妥善保管收入票据，不得丢失、损毁。票据存根应按照规定的期限保存，期满后经财务部门审核批准后销毁。5.票据核销：各部门使用完收入票据后，应及时将票据存根交回财务部门核销。财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核销，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围学会的支出主要包括人员费用、业务活动费用、办公费用、固定资产购置费用、对外捐赠费用等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，严格控制各项支出，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对于有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则：建立健全支出审批制度，严格执行审批程序，确保支出合规合法。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销日期等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。财务负责人对费用报销单进行复核，审核支出的合理性、合法性和合规性，并签署复核意见。学会领导根据财务负责人的复核意见进行审批，签署审批意见。经办人持经审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购置、对外投资等，应按照规定的程序进行可行性研究和论证。由项目负责人提出项目申请报告，详细说明项目的背景、目的、内容、预算等情况。财务部门对项目申请报告进行审核，提出审核意见。学会理事会对项目申请报告进行审议，做出决策。项目负责人按照学会理事会的决策组织实施项目，并按照一般支出审批程序办理费用报销手续。（四）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排控制各项支出，确保支出不超过预算指标。2.标准控制：制定各项支出的标准和定额，如差旅费标准、会议费标准等，严格按照标准控制支出。3.审批控制：加强对支出审批的管理，严格执行审批程序，确保支出合规合法。4.监督控制：建立健全支出监督机制，加强对支出的日常监督和检查，及时发现和纠正支出过程中存在的问题。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金的安全。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。严格执行银行结算制度，规范银行存款收支业务，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，及时收回款项，减少坏账损失。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续，确保资产的安全和完整。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入学会收入管理。固定资产处置后，应及时办理资产核销手续，确保资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置无形资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产的合法权益。3.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行计算和核对，确保摊销计提的准确性。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括转让、出售、报废等。无形资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入学会收入管理。无形资产处置后，应及时办理资产核销手续，确保资产账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类学会应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报告的质量。财务报告应及时报送学会理事会、上级主管部门和财政部门，并按照规定向社会公开。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务状况分析主要分析学会的资产、负债、所有者权益等情况；经营成果分析主要分析学会的收入、支出、利润等情况；现金流量分析主要分析学会的现金流入、流出和净流量等情况。2.财务分析方法财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，应及时发现学会财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为学会领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度学会应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.加强内部审计工作学会应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对学会理事会负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。（二）外部监督