福建社会团体财务制度

PAGE福建社会团体财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范福建社会团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体健康、稳定发展，确保财务活动合法、合规、透明，维护会员及相关利益者的权益。适用范围本制度适用于在福建省境内依法登记注册的各类社会团体。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规以及福建省相关财务规定，确保财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映团体财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。4.公开性原则：定期向会员公开财务信息，接受会员监督，增强财务透明度。财务管理职责理事会职责1.审议和批准年度财务预算、决算报告。2.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督财务工作的执行情况，对财务管理中存在的问题提出整改意见。财务负责人职责1.负责组织实施财务管理制度，制定具体的财务工作流程和操作规范。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为理事会决策提供财务依据。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.组织财务核算，审核财务报表，保证财务信息的准确性。5.加强财务内部控制，防范财务风险。财务人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。3.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。4.保守财务秘密，不得泄露团体财务信息。预算管理预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据团体发展规划、工作计划和上年度财务收支情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应明确各项收入来源及金额预测；支出预算应按照功能分类和经济分类详细列出各项支出项目及金额。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审查预算草案，提出修改意见，经修改完善后批准执行。预算执行与调整1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对财务状况的影响。收入管理收入范围本团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入等。会费管理1.会费标准应根据团体章程规定，经会员大会或会员代表大会审议通过，并报登记管理机关备案。2.会费应按照规定的时间和方式收取，会员应按时足额缴纳会费。3.财务部门应建立会费台账，详细记录会员会费缴纳情况。捐赠管理1.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.对捐赠收入应进行专项核算，按照捐赠协议约定使用捐赠资金，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。3.捐赠物资应进行妥善管理，建立物资台账，登记物资名称、数量、来源、去向等信息。政府资助与服务收入管理1.政府资助收入应按照资助文件要求使用，专款专用，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。2.服务收入应按照市场价格合理定价，提供优质服务，确保服务收入的真实性和合法性。财务部门应按照规定进行收入核算，开具合法有效的票据。其他收入管理利息收入等其他收入应按照相关规定进行核算，确保收入及时足额入账。支出管理支出范围本团体的支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用、项目支出等。支出审批1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批流程应明确各级审批权限和责任。2.一般支出由财务负责人审批；重大支出应经理事会审议通过后，由理事长审批。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合团体宗旨和业务活动需要。费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照财务制度规定的报销标准和流程进行报销。2.报销凭证应包括发票、收据、审批单等，发票应符合税务部门规定，内容完整、字迹清晰。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。专项资金管理1.对于政府资助、项目经费等专项资金，应按照专款专用的原则进行管理。2.专项资金应单独核算，建立专项资金台账，详细记录资金收支情况。3.项目完成后，应及时进行专项资金决算，结余资金应按照规定处理。资产管理流动资产1.现金管理应严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。2.银行存款应按照国家有关规定开立银行账户，定期核对银行账目，确保银行存款余额准确无误。3.应收账款应及时清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、折旧、处置等管理。购置固定资产应按照规定的审批流程进行，验收合格后及时入账。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。无形资产1.无形资产是指本团体拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照规定进行计价、摊销、处置等管理。无形资产计价应按照取得时的实际成本入账，摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。资产清查1.财务部门应定期组织资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等，清查内容包括资产数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。财务报告与财务分析财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等。财务情况说明书应详细说明团体财务状况、收支情况、资金使用效益等情况。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应及时报送理事会和登记管理机关。财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，为理事会决策提供参考依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、收支情况分析等。2.财务指标分析应计算各项财务指标，如资产负债率、收入增长率、支出增长率等，并进行对比分析，评价团体财务状况和经营成果。财务状况分析应分析资产结构、负债结构、资金流动性等情况；收支情况分析应分析收入来源、支出结构、收支平衡情况等。3.财务分析应形成书面报告，提出存在的问题和改进建议，提交理事会审议。财务监督内部监督1.本团体应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.理事会应定期对财务工作进行检查，监督财务制度的执行情况，发现问题及时整改。3.财务人员应加强自我监督，严格遵守财务制度和职业道德规范，确保财务工作的合法性和公正性。外部监督1.本团体应接受登记管理机关、业务主管单位和财政、税务、审计等部