长春公司财务制度

PAGE长春公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范长春公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法合规运营，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于长春公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录等应清晰、准确地反映经济业务的实质。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：收入与支出分别核算、管理，确保资金流向清晰，便于监督和控制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全、高效运作。4.开展财务分析工作，为公司决策提供财务依据和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行审计监督。7.配合外部审计机构、税务机关等相关部门的检查、审计工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序进行。组织财务核算和财务报表编制工作，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织开展财务分析工作，为公司经营决策提供支持和建议。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，登记各类账目，编制记账凭证。负责财务报表的编制工作，确保报表数据准确、完整、及时。负责公司各项费用的审核、核算和控制，严格执行费用报销制度。负责固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如费用报销的初审等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、完整、准确，并符合国家相关法律法规和公司财务制度的要求。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，会计科目的使用应保持一致性和连贯性。2.在进行会计核算时，应按照会计科目核算内容准确记录经济业务，不得随意改变会计科目的核算内容和范围。（三）财务报表编制与报送1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报送公司管理层和相关部门。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定定期整理、归档，妥善保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。3.会计档案的查阅、复制和销毁应按照公司相关规定办理审批手续，确保会计档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择合适的筹资方式和渠道。3.资金筹集方案应经公司管理层审批后实施，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算管理。各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序办理审批手续。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。4.对于重大资金支出，如投资项目、大额采购等，应进行可行性研究和论证，并经公司董事会或股东会审议通过后实施。（三）资金结算1.公司的资金结算应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度进行。2.现金结算应符合国家现金管理规定，严格控制现金使用范围和额度。3.银行结算应选择合适的结算方式，并确保结算票据的真实性、合法性和有效性。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金异常情况，并采取相应措施进行处理。2.建立资金预警机制，设定资金预警指标，如资金周转率、资金负债率等，当指标出现异常时及时发出预警信号，提醒公司管理层关注资金风险。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、会议费、培训费等与公司经营活动相关的费用。2.在确定费用报销范围时，应严格按照国家法律法规和公司财务制度的规定执行，确保费用支出合理、合规。（二）费用报销标准1.各项费用报销标准应根据公司实际情况和市场行情制定，并报公司管理层审批后执行。2.办公费、通讯费等费用应按照公司规定的标准进行报销，不得超标准报销。3.差旅费、业务招待费等费用应根据出差地点、业务性质等因素制定合理的报销标准，确保费用支出与业务实际相符。（三）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用报销事项进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用报销是否符合公司财务制度规定、报销标准是否超标、原始凭证是否真实有效等。审核通过后签字审批。4.公司领导根据财务部门审核意见进行最终审批，审批通过后费用报销人方可到财务部门办理报销手续。（四）费用报销审批权限1.公司根据费用金额大小设定不同的审批权限，具体审批权限如下：费用金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审批。费用金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，财务部门审核，总经理审批。费用金额在[X]元以上的，由部门负责人审核，财务部门审核，公司董事会或股东会审议通过后执行。2.对于特殊费用报销事项，如重大业务招待费、超标准差旅费等，应经公司管理层特别审批后方可报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。3.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购流程进行，确保采购过程合法合规。4.固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定及时计提固定资产折旧，并进行账务处理。5.固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（二）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家相关法律法规和公司财务制度的规定进行核算和管理。3.其他资产包括低值易耗品、办公用品等，应按照公司相关规定进行采购、领用、摊销等管理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门应准确核算各项收入、成本、费用等，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.如遇税收政策调整或其他特殊情况，应及时与税务机关沟通协调，确保公司税务处理合法合规。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险点。2.对于重大税务事项，如税收优惠政策申请、税务争议处理等，应提前进行税务筹划和风险评估，并咨询专业税务顾问意见，确保公司税务处理合法合规，降低税务风险。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.公司建立健全财务内部控制体系，明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限。2.财务内部控制涵盖财务核算、资金管理、费用报销、资产管理、税务管理等各个环节，通过制定相关制度、流程和措施，确保财务活动合法合规、财务信息真实准确、财务风险可控。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制缺陷，不断完善财务内部控制